蘇州高新區(qū)代理記賬，銷售并服務(wù)，增值稅如何處理?
01.銷售并服務(wù)，在增值稅上是混合銷售還是兼營業(yè)務(wù)?
若是面向同一個客戶的既有銷售又有服務(wù)，則屬于混合銷售，不是兼營。
注意：混合銷售強調(diào)的是同一項業(yè)務(wù)中、面向的是同一個客戶，且兩項銷售行為從邏輯上有著緊密的從屬關(guān)系。但是兼營是指企業(yè)在經(jīng)營2種以上的業(yè)務(wù)，面向的不一定是同一個客戶。
02.銷售并服務(wù)，若是屬于混合銷售，請問增值稅是按照銷售還是服務(wù)適用稅率?
應(yīng)按照主業(yè)適用增值稅率。
03.銷售并服務(wù)，若是屬于兼營業(yè)務(wù)，請問增值稅是按照銷售還是服務(wù)適用稅率?
分別核算的，應(yīng)分別適用增值稅率。如果銷售貨物提供服務(wù)未分別核算，要從高適用稅率。
04.企業(yè)銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，請問增值稅是否屬于混合銷售?
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
05.企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，請問安裝服務(wù)在增值稅能否允許簡易征收?
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
06.企業(yè)銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，請問安裝服務(wù)在增值稅能否允許簡易征收?
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)規(guī)定，一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
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