公司剛起步時，有可能遇到零申報的情況。本期小編給大家整理了10個關(guān)于零申報的常見問題，并進(jìn)行了詳細(xì)解讀，希望能對大家有所幫助!
1. 哪些情況下，企業(yè)可以進(jìn)行增值稅零申報？
答：納稅申報所屬期內(nèi)，企業(yè)沒有應(yīng)稅收入，其當(dāng)期增值稅申報數(shù)據(jù)是零。企業(yè)可以進(jìn)行增值稅申報涉及到兩種情況：
(1)一般納稅人當(dāng)期既無銷項稅，也無進(jìn)項稅;
(2)小規(guī)模納稅人當(dāng)期是沒有應(yīng)稅收入的。
2. 企業(yè)只取得未開票收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報？
答：企業(yè)只取得未開票收入的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報。納稅人應(yīng)當(dāng)對未開票收入如實進(jìn)行申報。假設(shè)未能如實申報，則可能面臨追繳稅款及加收滯納金且罰款的風(fēng)險。
3. 企業(yè)只取得免稅收入的情況下，是否可以進(jìn)行增值稅零申報？
答：企業(yè)只取得免稅收入，已辦理增值稅減免稅備案的情況下，不可以進(jìn)行增值稅零申報。在增值稅申報表上，納稅人應(yīng)當(dāng)填寫免稅銷售額。
4. 增值稅小規(guī)模納稅人按月申報，但是銷售貨物月銷售額并未達(dá)到起征點，那么是否可以進(jìn)行增值稅零申報？
答：不可以進(jìn)行增值稅零申報。如果增值稅納稅人銷售貨物月銷售額沒有達(dá)到10萬元，其增值稅可以免征。但對于小規(guī)模納稅人而言，還是應(yīng)當(dāng)完成正常申報。應(yīng)當(dāng)在免稅銷售額上填寫所計算出來的不含稅收入。在本期免稅額、小微企業(yè)免稅額上分別填寫小微企業(yè)免稅銷售額及同時對應(yīng)的免稅額。
5. 代開發(fā)票已預(yù)繳稅款，可以零申報嗎？
答：不可以，雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。
6. 是不是所有的長期零申報都要納入重點監(jiān)控？
答：如果企業(yè)在籌建期或者存在經(jīng)營不善、依法被關(guān)停等情況是不用納入重點監(jiān)控范圍的，但是必須要及時前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。
7. 如果長期零申報且持有發(fā)票，是不是要及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降版降量？
答：為降低稅收風(fēng)險，建議長期零申報，且持有發(fā)票的納稅人，主動前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增版增量。
8. 企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。
9. 長期零申報的企業(yè)是不是要取消一般納稅人資格?
答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)的規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是多余的。
10. 如果企業(yè)增值稅長期零申報，將會引起哪些后果？
如果企業(yè)增值稅長期零申報，那么引起的后果分別是：被列入稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點監(jiān)控范圍;對納稅信用評級造成影響;引起發(fā)票減量。
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