目前，國家不斷鼓勵自主創(chuàng)業(yè)，而且對于蘇州注冊公司的流程也越來越簡單了。大多數(shù)人心中都有一個自己的創(chuàng)業(yè)夢想，很多人為了讓自己的創(chuàng)業(yè)夢實(shí)現(xiàn)，紛紛走上了創(chuàng)業(yè)之路。
但是，注冊成為了一家新公司，取得營業(yè)執(zhí)照之后，就需要進(jìn)行稅務(wù)登記，這時候新公司就會想，是選小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?畢竟這是會直接影響企業(yè)所要承擔(dān)的稅負(fù)，甚至影響公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。
一、什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人?
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會計(jì)核算不健全是指不能核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。想要詳細(xì)了解的，聯(lián)系電話：
二、小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別?
銷售額：小規(guī)模年銷售額不超過500萬元;一般納稅人要大于500萬元。
稅率：小規(guī)模納稅人增值稅適用3%的征收率，特殊行業(yè)是5%(比如：銷售不動產(chǎn)、勞務(wù)派遣等);一般納稅人增值稅使用0、6%、9%、13%這幾檔的征收率。
增值稅專用發(fā)票：小規(guī)模納稅人購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣相應(yīng)的稅額。一般納稅人則可以抵扣當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)。
申報(bào)：小規(guī)模納稅人以季度為納稅申報(bào)期;一般納稅人以月為納稅申報(bào)期。
財(cái)務(wù)處理：小規(guī)模納稅人按全額計(jì)入成本;一般納稅人按價款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶。
應(yīng)交稅金計(jì)算：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計(jì)算應(yīng)繳增值稅;一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅。
應(yīng)納稅額：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額﹣進(jìn)項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。
其實(shí)，它們最大的區(qū)別就是一般納稅人可以開增值稅專票，小規(guī)模納稅人不能開增值稅專票。
三、如何選擇適合自己的納稅身份?
1、看規(guī)模。如果公司投資規(guī)模較大，且年收入很接近500萬元，建議選擇一般納稅人。如果公司月銷售額預(yù)估在10萬以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免稅政策。
2、看買方。如果未來買方都是大客戶，需要開專票，建議選擇一般納稅人;若是客戶不需要專票，可以選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣。如果公司的成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3%，建議選擇一般納稅人;否則就選擇小規(guī)模納稅人。
4、看優(yōu)惠政策。看你所選擇的行業(yè)是否有增值稅的優(yōu)惠政策，比如，我國未來鼓勵軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)，可以享受即征退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達(dá)13%。如果能適用這些稅收優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人。小規(guī)模納稅人只有季度不超過30萬優(yōu)惠減免政策。
5、看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)，這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人。否則選擇一般納稅人。
注冊一家公司雖然容易，但是想要經(jīng)營好卻是需要花心思、時間的。學(xué)會以上五點(diǎn)就能選擇適合自己的納稅身份。雖說，后期可以通過轉(zhuǎn)登記在此選擇，但是納稅申報(bào)形式也需要做出相應(yīng)改變，不如一步到位的好。