資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費是負數(shù)怎么調(diào)(資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費是負數(shù))
發(fā)布時間：2024-06-26 13:39:26
應(yīng)交稅費是由可能出現(xiàn)負數(shù)的，但是可能性比較小，一旦出現(xiàn)，我們第一反應(yīng)查看是否有算錯的地方，第二反應(yīng)再開始解決這個負數(shù)的問題。
一、應(yīng)交稅費負數(shù)的情況
1、負債為負數(shù)：一般情況下，借款不會是負數(shù);如果應(yīng)付賬款為負數(shù)，應(yīng)按往來單位的余額調(diào)整，是負數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額;
2、預(yù)收賬款為負數(shù)的，也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款;應(yīng)發(fā)工資等一般不會是負數(shù);應(yīng)交稅金可能是負數(shù)，例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會產(chǎn)生多交所得稅，所以要檢查負數(shù)原因，不合理的應(yīng)予以調(diào)整。
二、資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法：
1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：
1)借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費
2)借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整
這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。