蘇州公司注銷，賬面還有存貨怎么辦?常見處理方式有：低價清倉拋售、轉(zhuǎn)移存貨、分銷存貨。但在對賬面存貨進行處理前，一定要查明原因，根據(jù)不同原因造成的存貨情形，可采取不同的處理方式。
一、蘇州公司賬面存貨是什么原因造成的?
(一)賬實相符，確實有存貨實物庫存未處理
這種情況下，要么將存貨低價處理，要么分配給股東，而“將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定的視同銷售行為。因此不管怎么處理，都需要按銷售處理，繳納相應(yīng)的稅款，主要涉及到增值稅及附加，一般情況下此時處理該批存貨不會存在額外的增值，不會產(chǎn)生企業(yè)所得稅的問題。
(二)賬實不符，賬上有數(shù)據(jù)，庫存不存在，或者賬面數(shù)大于庫存數(shù)
1、前期賬務(wù)處理錯誤
若核實是前期賬務(wù)處理錯誤，則需要進行前期差錯更正;同時很可能需要調(diào)整以前年度的企業(yè)所得稅申報表，若少結(jié)轉(zhuǎn)成本多繳稅款，則需向稅局申請退稅和退稅利息，若少繳稅款則需補繳稅款和滯納金。
2、盤虧原因?qū)嵲跓o法查清
若企業(yè)并未發(fā)現(xiàn)是賬務(wù)處理錯誤，也確實不清楚具體原因，則可以向稅務(wù)機關(guān)坦白根據(jù)現(xiàn)有的資料確實無法查實，按《稅收征管法》第35條規(guī)定，如果無法查賬，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行核定征收。
3、前期存在虛購增值稅進項發(fā)票行為
根據(jù)《中華人民共和國刑法》的第二百零五條的規(guī)定：“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。”
4、存在賬外收取未開票款項行為，銷售收入未入賬，存貨未結(jié)轉(zhuǎn)成本
公司在前期銷售貨物時并未開具發(fā)票，銷售款項用私卡收取，這批存貨出庫后既沒有將銷售款項進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時也就沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本。這類情況就是明顯的偷稅行為，被稅務(wù)機關(guān)查實后，一般會被要求補繳該批存貨銷售款項的稅款和滯納金，同時還會面臨0.5-5倍的處罰，若企業(yè)拒不繳納稅款、滯納金和罰款，企業(yè)會涉及逃稅罪的問題，企業(yè)直接責任人可能會面臨刑事責任。
5、實物存貨因被搶、自然災(zāi)害等不可抗力因素而毀損或報廢
因自然災(zāi)害造成的損失不再作為非正常損失處理，不需要轉(zhuǎn)出進項稅額，但同時企業(yè)需準備充分的證據(jù)材料證明存貨毀損確實是由這些不可抗力因素造成的。另外，對于因自然災(zāi)害造成企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營管理活動相關(guān)資產(chǎn)的損失，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)政策的規(guī)定，準于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，但應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出，并提供證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>
6、實物存貨因被盜、失火等管理不善原因而發(fā)生毀損或報廢
企業(yè)需將存貨對應(yīng)的進項稅額進行轉(zhuǎn)出，當然，若企業(yè)是小規(guī)模納稅人則不存在進項轉(zhuǎn)出問題。至于這批存貨能否在企業(yè)所得稅稅前扣除，關(guān)鍵在于企業(yè)是否能提供足夠充分的證明材料，例如公安機關(guān)的報案記錄等，只要證明材料足夠充分一般允許作為損失扣除。
二、蘇州公司注銷時賬面存貨如何處理?
企業(yè)在注銷之后是存貨的最后持有者，所以企業(yè)在某種定義上是存貨的最終消費者，在存貨沒有進行下一步處理之前是沒有納稅義務(wù)的。
1、低價清倉拋售：公司注銷之后，公司存貨沒有了優(yōu)質(zhì)的銷售途徑，存貨很大可能沒有了任何價值，這時就需要及時止損，止損方法就是將存貨低價清倉拋售，能賣出多少就賣多少，不計成本將所有存貨快速變現(xiàn)。
2、轉(zhuǎn)移存貨：如果管理者在公司被注銷之后，依然有繼續(xù)售賣的想法，就可以把公司的存貨進行轉(zhuǎn)移，待找到合適的渠道之后，再拿出來進行銷售。
3、分銷存貨：可以把公司注銷之后的存貨，分給公司內(nèi)的所有員工進行分銷。
下一篇：蘇州公司申請注冊