蘇州公司超出經(jīng)營范圍就不能開票?只要不開具發(fā)票，就不需要申報(bào)收入?大家最常弄錯(cuò)的8個(gè)人問題，今天小編統(tǒng)一給大家回復(fù)下。
一、超出經(jīng)營范圍就不能開票 錯(cuò)誤!增值稅發(fā)票的開具范圍，納稅人的經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨多元化，在主營范圍以外也會發(fā)生其他屬于增值稅應(yīng)稅范圍的經(jīng)營活動(dòng)。所以納稅人自行開具增值稅發(fā)票或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時(shí)，不受其營業(yè)執(zhí)照中的營業(yè)范圍限制，只要發(fā)生真實(shí)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)均可開具增值稅發(fā)票。 2016年5月6日國家稅務(wù)總局政策解答政策組發(fā)言材料
一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票? 答：一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票。”
超范圍經(jīng)營開具發(fā)票分以下兩種情況：
(1)臨時(shí)性業(yè)務(wù)，建議向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況后，增加相應(yīng)征收品目，自行開具發(fā)票。需要專用發(fā)票的建議攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開專票事宜。
(2)經(jīng)常性業(yè)務(wù)：建議先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加相應(yīng)的征收品目及征收率，自行開具發(fā)票。需要專票的建議先聯(lián)系工商部門變更經(jīng)營范圍，再攜帶代開增值稅專用發(fā)票所需資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理代開專票事宜。”
二、只要不開具發(fā)票，就不需要申報(bào)收入?
這是錯(cuò)誤的!!取得未開票收入也需要如實(shí)申報(bào)，對一般納稅人而言，應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次 對小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)根據(jù)征收率的不同填寫申報(bào)表相應(yīng)欄次如應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應(yīng)征增值稅不含稅 銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、
出具免稅銷售額。 未開票收入是什么?
顧名思義，未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中，取得未開票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實(shí)際意義。例如餐飲業(yè)的一般納稅人，客人大部分是散客，就餐后一般不會索要發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開票收入。 未開票收入如何申報(bào)? 對一般納稅人而言： 假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人，5月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬，取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為13%)。該企業(yè)5月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)? 該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報(bào)。
因此，該企業(yè)取得未開票收入的1月申報(bào)表填寫如下： 對小規(guī)模納稅人而言： 假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，
1、2月份無收入，3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)? 由于企業(yè)3月取得未開票收入，屬于第一季度取得的收入，因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào)。 因此，該企業(yè)第一季度申報(bào)表填寫如下： 注：即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次，第2、3欄次不填寫金額。
三 只要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣? 錯(cuò)誤!!錯(cuò)誤!!錯(cuò)誤!!
取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況判斷是否屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。例如下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(六)購進(jìn)的、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 具體內(nèi)容大家可以看看這份文件《 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號 )
四 免征增值稅項(xiàng)目不需要開具發(fā)票? 錯(cuò)誤的。 納稅人適用免稅增值稅，不可以開具增值稅專用發(fā)票，但是還是應(yīng)該按照相關(guān)的規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。
五 發(fā)票票面金額稅額正確就是符合規(guī)定的發(fā)票? 不是! 開具發(fā)票應(yīng)做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，不僅要注意票面金額稅額，還需要保證其他信息填寫正確。特別要注意購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄次、備注欄、商品和服務(wù)稅收分類編碼是否正確。 六 沒有取得發(fā)票就不能稅前列支? 不一定。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號 ) ，如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;但若對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。因此并不是沒有取得發(fā)票就不能稅前列支，應(yīng)該區(qū)分各種情形。
七 視同銷售不能開具專用發(fā)票 錯(cuò)誤!視同銷售繳納增值稅也可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局、國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號)規(guī)定，自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅。
八 開具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制 不對。 符合開具紅字發(fā)票的條件即可開具。如納稅人此前已按原17%、11%適用稅率開具了增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號，以下簡稱18號公告)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。