合伙企業(yè)如何繳納個(gè)稅(合伙企業(yè)個(gè)稅怎么繳納)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-08 13:57:17
合伙企業(yè)的自然人有限合伙人如何繳納個(gè)稅 | |
| 各地 | 地區(qū)口徑 |
| 寧波稅務(wù) | 【寧波稅務(wù)】有限合伙企業(yè)的自然人有限合伙人如何繳納個(gè)稅 |
| 留言時(shí)間：2021-11-22 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=9b13bc208aaa4686b437994358c0b3ec | |
| 一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 寧波市稅務(wù)局 | |
| 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下：合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓其對(duì)外投資的股權(quán)取得的收益，其自然人有限合伙人按規(guī)定繳納“經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅（按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)除外）。 | |
| 四川稅務(wù) | 【四川稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=2445ff7cd8b94963ba677ee8e2d0abf7 | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 四川12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： | |
| 您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）： 第二條規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號(hào)）第二條第(三)款第2小點(diǎn)規(guī)定：對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。 | |
| 云南稅務(wù) | 【云南稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 留言時(shí)間：2021-04-01 |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=6fe728b427cb47c490efda2b47a07d0b | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 國家稅務(wù)總局云南省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： | |
| 尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）的規(guī)定：“三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕65號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | |
| 前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）?！?/td> | |
| 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知》〔財(cái)稅〔2000〕91號(hào)〕的附件一規(guī)定：“第四條 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。 | |
| 前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入?！?/td> | |
| 因此，若您企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入，應(yīng)按經(jīng)營所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 湖南稅務(wù) | 【湖南稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=0d95a2ffbb0743578c20c3d59a432d16 | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 湖南省稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)： | |
| 您好，您所提交的問題已收悉。 | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》(國稅發(fā)〔2011〕50號(hào))第二條第三款第二項(xiàng)規(guī)定,對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。 | |
| 此外，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）第二條規(guī)定，合伙創(chuàng)投企業(yè)（基金）選擇按單一投資基金核算，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 湖北稅務(wù) | 【湖北稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=b2a56bfc2ee24ec5b4c9834458e2f8ae | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 湖北稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線答復(fù)：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號(hào)）文件第二條規(guī)定，關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營情況實(shí)事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。 | |
| 河南稅務(wù) | 【河南稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=918560f8c7b44da6b5480ac18d2a66e3 | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 河南省稅務(wù)局 | |
| 您好！您所咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： | |
| 一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號(hào)) 二、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》(國稅發(fā)〔2011〕50號(hào))第二條規(guī)定,對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。 | |
| 三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）規(guī)定，二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 根據(jù)您的問題描述，暫不清楚您單位是否屬于創(chuàng)投企業(yè)，無法給予明確答復(fù)，建議您結(jié)合自身業(yè)務(wù)參考上述政策規(guī)定執(zhí)行。 | |
| 大連稅務(wù) | 【大連稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=464f0f6e55cb4be8b7672a2f70bde090 | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 大連市稅務(wù)局12366呼叫中心答復(fù)： | |
| 尊敬的納稅人您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： | |
| 如合伙企業(yè)為符合條件的創(chuàng)投企業(yè)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2019]8 號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 如合伙企業(yè)非符合條件的創(chuàng)投企業(yè)，其個(gè)人合伙人按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 遼寧稅務(wù) | 【遼寧稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=e6099c96e7694331ac6abde6f26da0a7 | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 遼寧省稅務(wù)局 | |
| 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號(hào)）的規(guī)定：“二、不斷完善高收入者主要所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅征管 | |
| (三)完善生產(chǎn)經(jīng)營所得征管 | |
| 2. 對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。” | |
| 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號(hào)）的規(guī)定：“三、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取‘先分后稅’的原則。具體應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》（財(cái)稅〔2000〕91號(hào)）及《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕65號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 | |
| 前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）?！?/td> | |
| 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）的規(guī)定：“一、創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。 | |
| 本通知所稱創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號(hào)）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。 | |
| 二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照‘經(jīng)營所得’項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/td> | |
| 根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）的規(guī)定：“第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍： | |
| （五）經(jīng)營所得，是指： | |
| 1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得； | |
| 2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得； | |
| 3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得； | |
| 4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。 | |
| （六）利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。 | |
| （八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。” | |
| 內(nèi)蒙古稅務(wù) | 【內(nèi)蒙古稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=34e4575cf2ad41268dfc4457b89d1b0e | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 | |
| 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》(國稅發(fā)〔2011〕50號(hào))第二條規(guī)定,對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。 | |
| 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）文件第一條、第二條規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。 | |
| 本通知所稱創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號(hào)）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。 | |
| 創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個(gè)人合伙人應(yīng)從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目、5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 山西稅務(wù) | 【山西稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=3873385648e24f949b02ad6129c66eac | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=3873385648e24f949b02ad6129c66eac | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 山西省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)： | |
| 尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好!您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號(hào)）規(guī)定：二、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 | |
| 河北稅務(wù) | 【河北稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=d817643dc0b747d880983fd60e8b828d | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 河北省稅務(wù)局 | |
| 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號(hào)）規(guī)定：2. 對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個(gè)人所得稅。 | |
| 根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）規(guī)定：第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍： | |
| （五）經(jīng)營所得，是指： | |
| 1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得； | |
| 2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得； | |
| 3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得； | |
| 4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。 | |
| （六）利息、股息、紅利所得，是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。 | |
| （八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。 | |
| 天津稅務(wù) | 【天津稅務(wù)】合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收益后自然人有限合伙人如何納稅問題 |
| 留言時(shí)間：2021-04-01 | |
| https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=98f0805d5264415db4291a4d6b92536d | |
| 請(qǐng)問，一家合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得投資收益后，自然人有限合伙人是按照5-35%的累進(jìn)稅率（經(jīng)營所得）繳納個(gè)稅，還是按照20%的稅率（股息利息紅利或者財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）繳納個(gè)稅？ | |
| 稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局 | |
| 您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對(duì)您所提供的信息回復(fù)如下： | |
| 根據(jù)《關(guān)于合伙企業(yè)合伙人分別繳納所得稅有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（津地稅所〔2008〕1號(hào)）規(guī)定，對(duì)有限合伙企業(yè)中不參與執(zhí)行業(yè)務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%的比例稅率，在有限合伙企業(yè)注冊(cè)地稅務(wù)局繳納個(gè)人所得稅。 | |