個(gè)人向公司提供服務(wù)，有些公司會(huì)要求個(gè)人提供增值稅專用發(fā)票，如果不懂的話，不知道需要準(zhǔn)備什么資料，有什么注意事項(xiàng)？不知道怎么個(gè)手續(xù)會(huì)很麻煩，甚至吃虧。小編在共享會(huì)計(jì)師“一對(duì)一清單”欄目里找到孫小姣會(huì)計(jì)師回答的一個(gè)相關(guān)問(wèn)答，供大家借鑒參考。
問(wèn)：
個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票是否只能是增值稅普通發(fā)票呢？現(xiàn)在我一朋友，在廣州市天河區(qū)有一普通住房，她將這個(gè)房子以每個(gè)月5000元的價(jià)格出租給公司當(dāng)員工宿舍了。這家公司是一般納稅人，要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)她需要辦哪些手續(xù)？準(zhǔn)備哪些資料？去哪里開(kāi)具這個(gè)發(fā)票？需要繳納哪些稅？具體有什么政策？
答：
中級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師孫小姣回答道：
1.個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票是否只能是增值稅普通發(fā)票呢？
不是的。也可以申請(qǐng)代開(kāi)專票的。比如說(shuō)個(gè)人向公司出租房子，就可以代開(kāi)專票。
2.您的朋友的房子出租給公司，公司要求您的朋友開(kāi)具專票，需要辦的手續(xù)如下：
① 雙方要簽訂租房合同；
② 合同進(jìn)行備案；
③ 去房屋出租中心開(kāi)具發(fā)票。
3.準(zhǔn)備的資料及應(yīng)注意的事項(xiàng)如下：
① 雙方要簽訂租房合同。
如果是以公司名義簽的合同，證件類型要寫：社會(huì)統(tǒng)一信用代碼，證號(hào)欄就寫上公司的稅號(hào)；雙方簽名的地方要寫上手機(jī)號(hào)，最好不要在代理人欄目上簽字，不然的話，要提供代理人的資料及代理委托書之類的。
② 合同進(jìn)行備案。
備案的方式有兩種：
一種是雙方直接去房屋所屬的居委會(huì)或出租房服務(wù)管理中心，那里有現(xiàn)成的合同。雙方就直接在那里簽訂合同，然后就交給工作人員。工作人員就會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查合同是否有錯(cuò)漏的地方，當(dāng)場(chǎng)就可以修改過(guò)來(lái)。合同簽好了，工作人員就會(huì)幫你拿去備案了。備案好了，工作人員就會(huì)通知你來(lái)交稅費(fèi)，然后你就去交，再順便把發(fā)票開(kāi)好就行了。
優(yōu)點(diǎn)：現(xiàn)場(chǎng)搞定，有人指點(diǎn)；
缺點(diǎn)：起碼要跑現(xiàn)場(chǎng)二趟。
另一種方式就是在網(wǎng)上（陽(yáng)光租房）備案了。網(wǎng)址為：
http://zfcj.gz.gov.cn/ygzf/index
在里面進(jìn)行注冊(cè)，就可以進(jìn)去按提示一步步進(jìn)行備案了。備案通過(guò)之后，就會(huì)有一份房屋租賃登記備案證明可以下載了。
需要準(zhǔn)備的資料如下：
a.租房合同
b.出租人的身份證
c.房產(chǎn)證
d.承租人的身份證，如果是公司租的話，要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人身份證
注意點(diǎn)：
以上資料要求是圖片形式上傳。所有資料要求為原件的照片，可以用手機(jī)拍照，也可以進(jìn)行彩色掃描。比如說(shuō)身份證，得用手機(jī)拍的彩色圖，不能是身份證黑白復(fù)印件再掃描出來(lái)。
優(yōu)點(diǎn)：備案不用跑去現(xiàn)場(chǎng)；
缺點(diǎn)：準(zhǔn)備的資料如果不符合要求，審核會(huì)慢一點(diǎn)。
4.去出租房服務(wù)管理中心開(kāi)具發(fā)票。
這里需要帶上租房合同、備案證明、開(kāi)票資料、銀行卡（不支持直接微信或支付寶付款，最好帶上銀行卡（誰(shuí)的銀行卡都行）過(guò)去，或者通過(guò)微信或支付寶轉(zhuǎn)給那個(gè)幫你開(kāi)票的工作人員，讓她代收再代付）過(guò)去。開(kāi)票的時(shí)候要注意看發(fā)票信息是否有誤，事先確定想好開(kāi)哪類型及開(kāi)多久的（一年開(kāi)還是分月開(kāi)？）發(fā)票，一般是不讓作廢的。
5.需要繳納的稅費(fèi)如下：
廣州個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)是以綜合征收率來(lái)計(jì)算的，以月租5000元，普通住房，開(kāi)專票的來(lái)計(jì)算：5000/1.05×5.553%=264.43。
6.相關(guān)的政策依據(jù)如下：《廣州市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整我市個(gè)人出租房屋稅收政策的公告》。
上述回答僅代表孫小姣會(huì)計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)。