每個(gè)季度末，小規(guī)模納稅人都要填季度報(bào)，申報(bào)繳納增納稅，大家都很頭疼，是不是開票只要不超過45萬不用交增值稅？答案就是錯(cuò)誤的！只要開了增值稅專用發(fā)票就要交增值稅，而且因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以專用發(fā)票都是全額交稅的，只是沒超過的話，增值稅普票可以不用交稅，超過的話，普票也要全額交稅，交了增值稅，就要交附加稅，怎么那么復(fù)雜，看得越來越懵？沒關(guān)系，增值稅與附加稅要如何計(jì)算呢?風(fēng)風(fēng)已經(jīng)整理好了，接著往下看吧！
銷售發(fā)票全部是普通發(fā)票
一、小規(guī)模納稅人的銷售額季度不超過45萬，免征增值稅及其附加稅。
二、如果銷售額季度超過45萬，則需要繳納增值稅（疫情期間減按1%征收），附加稅按下面的表格繳納：
附加稅 | 稅率 | 稅收優(yōu)惠 |
城建稅 | 7% | 減半征收，即按另一半免征。 |
教育費(fèi)附加 | 3% | |
地方教育附加 | 2% |
舉個(gè)栗子：
某小規(guī)模納稅人季度銷售額為50萬，開的全都是普票，需要繳納多少增值稅及附加稅？
需繳納的增值稅：50萬*1%=5000元
附加稅：城建稅=5000*7%/2=175元
教育費(fèi)附加=5000*3%/2=75元
地方教育附加=5000*2%/2=50元
銷售發(fā)票既有普通票也有專用發(fā)票
一、季銷售額≤45萬
①普通發(fā)票：增值稅與附加稅是全免；
②專用發(fā)票：
則需要繳納增值稅，附加稅按下面的表格繳納：
附加稅 | 稅率 | 稅收優(yōu)惠 |
城建稅 | 7% | 減半征收 |
教育費(fèi)附加 | 3% | 免征 |
地方教育附加 | 2% | 免征 |
銷售發(fā)票全部都是專用發(fā)票
一、銷售額季度不超過45萬，需要繳納增值稅，城建稅減半征收，教育費(fèi)附加和地方教育附加免征。
二、銷售額季度超過45萬，需要繳納增值稅，附加稅減半征收。
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