蘇州公司長期零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的企業(yè)會(huì)面臨什么結(jié)果?那么我們先來了解什么是零申報(bào)？
什么是零申報(bào)
零申報(bào)是指企業(yè)在報(bào)稅期內(nèi)未發(fā)生的應(yīng)稅收入，這種情況一般存在于未開展業(yè)務(wù)或者當(dāng)期有收入未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)。
何謂長期
一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為長達(dá)半年的，具體時(shí)限當(dāng)然還是以各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間為準(zhǔn)。
重點(diǎn)監(jiān)控原因
第一，企業(yè)設(shè)立的核心目的是創(chuàng)造價(jià)值，長期的零申報(bào)意味著長期沒有收入來源，企業(yè)的生存不會(huì)長久。
第二，企業(yè)的運(yùn)營是有成本費(fèi)用的，如人員工資、門面租金、水電氣費(fèi)等等，如果沒有收入來源，那我就只能對你說呵呵，畢竟沒人愿意”賠錢賺吆喝”。
此外，如果長期的零申報(bào)，而企業(yè)有發(fā)票，則風(fēng)險(xiǎn)較大，可能涉及“走逃”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況。
長時(shí)間不申報(bào)的后果
將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照有關(guān)規(guī)定對納稅人進(jìn)行納稅評估，在評估過程中發(fā)現(xiàn)其有隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款和滯納金，并可以依法對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查;
走逃戶的納稅人，按規(guī)定列入嚴(yán)重失信名單并對外公布，同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等行為，并按規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，并按規(guī)定予以通報(bào);
納稅人，長期為零申報(bào)，并有發(fā)票的，降版降量。與此同時(shí)，納稅人可按照規(guī)定定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)票的使用;影響企業(yè)的正常經(jīng)營!
稅務(wù)局通過核實(shí)后，可以按有關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。
特例
是否所有長期零申報(bào)都要納入重點(diǎn)監(jiān)控?
答：如果企業(yè)在籌建期或者存在經(jīng)營不善、依法關(guān)停等情況是不用納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍的，但必須及時(shí)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。
如長期零申報(bào)并持有發(fā)票，是不是要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請降版降量?
為了減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議長期零申報(bào)，并且持有發(fā)票的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)去降版降量。當(dāng)業(yè)務(wù)狀況改善后，再攜帶資料按規(guī)定申請發(fā)票增加額。
企業(yè)長期零申報(bào)，是否要取消一般納稅人資格?
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)的規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人在被認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。所以擔(dān)心是多余的。
怎樣避免被納入重點(diǎn)監(jiān)測范圍?
回答：誠信經(jīng)營，合規(guī)核算。要清楚收入包含開票收入+未開票收入，尤其是那些有代開發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬事大吉了，要按規(guī)定去稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，否則要按規(guī)定申報(bào)，尤其是那些有代開發(fā)票收入的納稅人。
零申報(bào)常見問題
獲得免稅收入只需零申報(bào)？
詳細(xì)信息：不久前，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來到辦稅大廳，進(jìn)行零申報(bào)咨詢。本企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，是否為免稅條件?
已辦理減免稅備案的企業(yè)可否零申報(bào)?很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問。
A：這種情況不能零申報(bào)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。申報(bào)方式正確，即將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。
每月銷售不到10萬元只需零申報(bào)？
詳細(xì)信息：我們是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售額20000元，享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了一個(gè)問題。
回答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額不到10萬元就必須零申報(bào)”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。計(jì)算不含稅收入，再以不含稅收入計(jì)算應(yīng)交增值稅，并在申報(bào)表中相應(yīng)欄次填寫免稅。
本期無收入僅作零申報(bào)？
詳細(xì)情況：“我公司剛剛開業(yè)，本月購置設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但沒有取得收入，請問可以零申報(bào)嗎?”
回答：雖然沒有取得銷售收入，但是已經(jīng)有了進(jìn)項(xiàng)稅，如果該納稅人因?yàn)闆]有進(jìn)行銷售零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣而無法抵扣。恰當(dāng)?shù)姆椒ㄊ窃谙鄳?yīng)銷售欄次填0，將當(dāng)期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的申報(bào)欄中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
公司長期虧損，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)？
具體內(nèi)容：我們公司長期虧損，沒有應(yīng)納稅的企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?
A：企業(yè)的虧損可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果做了零申報(bào)，那么第二年就無法彌補(bǔ)以前年度的虧損，會(huì)給企業(yè)造成損失。假如在該年做了企業(yè)所得稅的零申報(bào)，但將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)。
預(yù)繳稅金只需零申報(bào)？
詳細(xì)情況：前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給稅務(wù)大廳打來咨詢電話說：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售部分建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這一季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票。”
答：雖然代開發(fā)票已繳稅，但不能簡單地做零申報(bào)處理。應(yīng)在規(guī)定欄填寫銷售收入，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已繳稅款，進(jìn)行沖銷。
獲得未開票收入僅為零申報(bào)？
詳細(xì)資料：某企業(yè)是一家新成立的一般增值稅納稅人，2019年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(不開票收入)，銷項(xiàng)稅額16萬元，本期取得增值稅一般納稅人發(fā)票10份。近日，劉公司劉會(huì)計(jì)打電話到稅務(wù)廳，就當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否可以進(jìn)行零申報(bào)。
答：如果納稅人不遵守零申報(bào)，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金和罰款，正確的做法是該納稅人應(yīng)在未開票收入中填入當(dāng)期收入，按規(guī)定繳納稅款。
前期可以做零申報(bào)嗎？
詳細(xì)資料：我們是新辦工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年12月仍在籌建中，當(dāng)期沒有發(fā)生銷售，也沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?
A：籌建期的納稅人在2019年1月申報(bào)增值稅時(shí)可進(jìn)行零申報(bào)。若當(dāng)前納稅人擁有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并且已經(jīng)在當(dāng)期進(jìn)行了驗(yàn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)，需要按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
怎樣正確進(jìn)行零申報(bào)？
A：免稅、無應(yīng)納稅和零申報(bào)，雖然最終結(jié)果是應(yīng)納稅額為零，但差別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違法零申報(bào)將導(dǎo)致企業(yè)利潤損失，影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
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