企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
1.工資、薪金支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)：據(jù)實扣除
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
2.勞動保護(hù)支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)：據(jù)實扣除
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。
3.職工福利費
扣除標(biāo)準(zhǔn)：14%
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
4.工會經(jīng)費
扣除標(biāo)準(zhǔn)：2%
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
5.職工教育經(jīng)費
扣除標(biāo)準(zhǔn)：8%
依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6.基本社會保險費和住房公積金(五險一金)
扣除標(biāo)準(zhǔn)：據(jù)實扣除
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)依照國 務(wù) 院有關(guān)主管部門或者省級人民政 府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
7.補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險
扣除標(biāo)準(zhǔn)：5%
依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于補充養(yǎng)老保險費 補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)，自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國 家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。
8.業(yè)務(wù)招待費
扣除標(biāo)準(zhǔn)：60%
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
9.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
(一)扣除標(biāo)準(zhǔn)：15%
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國 務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
(二)扣除標(biāo)準(zhǔn)：30%
依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號)，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
10.公益性捐贈支出
扣除標(biāo)準(zhǔn)：12%
依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。