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近來我國企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平直接影響企業(yè)的成本以及企業(yè)在市場中的競爭力。企業(yè)要實現(xiàn)依法納稅目標，并且享受稅務(wù)籌劃的權(quán)利。中小企業(yè)需要正確地認識稅務(wù)籌劃工作的要求，并掌握稅務(wù)機關(guān)的管理要求。
但是長期以來中小企業(yè)面臨著管理水平落后、人才匱乏、融資困難、市場競爭激烈等一系列問題，再加上中小企業(yè)的規(guī)模和資金有限，自身的管理體系存在一系列不規(guī)范之處，企業(yè)在管理過程中面臨各類問題，使企業(yè)的經(jīng)營管理雪上加霜。
一、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要問題
第一，缺乏對稅務(wù)籌劃的正確理解。近年來籌劃理論 在我國取得了較大的發(fā)展，但是很多中小企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作的理解有失偏頗，甚至妄圖通過不法手段節(jié)約稅負，使企業(yè)面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰。
第二，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃較為片面，沒有對企業(yè)各階段充分考慮。很多中小企業(yè)稅務(wù)籌劃往往是基于某一管理 過程中某個活動進行的，沒有充分考慮不同活動的稅務(wù)籌劃工作要求，在稅務(wù)籌劃工作中存在顧此失彼的問題，難以實現(xiàn)對總體稅負的有效管控。
第三，對各項稅務(wù)法規(guī)的理解不透徹。大部分中小企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的過程中，僅按照財務(wù)人員的經(jīng)驗開展簡單的籌劃，沒有對企業(yè)不同經(jīng)營活動環(huán)節(jié)涉及的法律法規(guī)進行研究，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果大打折扣。
二、中小企業(yè)不同活動稅務(wù)籌劃方案探究
（一）籌資活動稅務(wù)籌劃
（1）對權(quán)益融資開展稅務(wù)籌劃
（2）銀行借款的稅務(wù)籌劃
（3）加強企業(yè)間資金拆借的稅務(wù)籌劃
（二）投資活動稅務(wù)籌劃
（1）企業(yè)投資地點的稅務(wù)籌劃。
地方政府為增加當(dāng)?shù)囟愂帐杖?，建立?dāng)?shù)亟?jīng)濟園區(qū)，吸引企業(yè)入駐園區(qū)，然后園區(qū)對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行稅收扶持獎勵。具體如下：
納稅額在300萬以內(nèi)，增值稅、企業(yè)所得稅獎勵比例為60%；
納稅額在300萬至500萬內(nèi)，增值稅、企業(yè)所得稅獎勵比例為70%；
納稅額在500萬及以上，增值稅、企業(yè)所得稅獎勵比例為80%。
（2）投資方式的稅務(wù)籌劃
包括但不僅限于直接投資、間接投資。
（3）組織形式的稅務(wù)籌劃
（4）投資項目時間的稅務(wù)籌劃
三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃的保障措施
第一，梳理正確的稅務(wù)籌劃理念
第二，從企業(yè)的整體角度開展稅務(wù)籌劃
第三，加強對稅收政策法規(guī)的學(xué)習(xí)
中小企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃的過程中，要滿足稅務(wù)籌劃原則，在合法合理的前提下，在業(yè)務(wù)發(fā)生之前對各環(huán)節(jié)進行科學(xué)規(guī)劃，并在稅務(wù)籌劃方案之 后對稅務(wù)籌劃工作的效果進行評估與反饋，對稅務(wù)籌劃進行不斷優(yōu)化。中小企業(yè)在未來發(fā)展過程中，也要認識到稅務(wù)籌劃工作是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要組成部分，在開展稅務(wù)籌劃的過程中也需要結(jié)合企業(yè)的各項業(yè)務(wù)流程進行思考，在嚴格遵守法律法規(guī)要求的前提下，保障中小企業(yè)稅務(wù)籌劃目標的實現(xiàn)。