五險一金的會計分錄怎么做的(五險一金的會計分錄怎么做)
發(fā)布時間：2024-06-30 17:09:08
一、分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
二、計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸：銀行存款
五、上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
六、個人負擔部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社會保險費(代扣職工應交納的部分)
庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
七、企業(yè)負擔部分
1.提取時
借：管理費用——社會保險費
貸：其他應付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
2.交納時
借：其他應付款——社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)
貸：銀行存款(總交納的金額)
八、住房公積金的賬務處理
1.單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
(1)提取時：
借：管理費用——住房公積金
貸：其他應付款——住房公積金
(2)上交時：
借：其他應付款——住房公積金
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2.個人部分
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金