一、分配工資
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
二、計提社保（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
三、次月發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
四、上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸：銀行存款
五、上交個人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項(xiàng)：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。
六、個人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)
庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)
七、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
1.提取時
借：管理費(fèi)用——社會保險費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
2.交納時
借：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額)
貸：銀行存款(總交納的金額)
八、住房公積金的賬務(wù)處理
1.單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
(1)提取時：
借：管理費(fèi)用——住房公積金
貸：其他應(yīng)付款——住房公積金
(2)上交時：
借：其他應(yīng)付款——住房公積金
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
2.個人部分
付工資時扣除：
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金