企業(yè)所得稅申報需調(diào)整事項有哪些(企業(yè)所得稅申報需調(diào)整事項)
發(fā)布時間：2024-05-30 15:21:10
企業(yè)所得稅申報需調(diào)整的事項包括調(diào)增的事項和調(diào)減的事項。
針對企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費超過工資薪金總額2%的部分，以及企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但超過當年銷售(營業(yè))收入5‰的部分等事項應(yīng)當進行調(diào)增。
對企業(yè)發(fā)生的法律規(guī)定的不征稅收入，以及免征減征項目等事項應(yīng)當進行調(diào)減。
其中企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。