已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅如何轉(zhuǎn)回(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理)
發(fā)布時間：2024-07-18 18:11:53
轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理?
1、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2、借：利潤分配–未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果上月的確是轉(zhuǎn)錯了，本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額寫一個書面說明報給主管國稅局，由相關(guān)人員簽字后，再將此稅額納入到本期進(jìn)項稅額里進(jìn)行抵扣。申報時，由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項稅額小于實際申報抵扣的稅額，在國稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過的，需要主管國稅局前臺人員人工操作，強(qiáng)行通過。