已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)回(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理)
發(fā)布時(shí)間：2024-07-18 18:11:53
轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回在賬務(wù)上怎么處理?
1、借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2、借：利潤(rùn)分配–未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果上月的確是轉(zhuǎn)錯(cuò)了，本月可以再將誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額寫一個(gè)書面說明報(bào)給主管國(guó)稅局，由相關(guān)人員簽字后，再將此稅額納入到本期進(jìn)項(xiàng)稅額里進(jìn)行抵扣。申報(bào)時(shí)，由于當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額小于實(shí)際申報(bào)抵扣的稅額，在國(guó)稅局的征管系統(tǒng)里是不能正常通過的，需要主管國(guó)稅局前臺(tái)人員人工操作，強(qiáng)行通過。