企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做(企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄)
發(fā)布時(shí)間：2024-07-13 01:48:22
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
繳納去年所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：以前年度損益調(diào)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)
貸：應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)
借：應(yīng)付款項(xiàng)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅