預(yù)提費(fèi)用應(yīng)該如何做賬務(wù)處理
發(fā)布時(shí)間：2024-07-22 02:11:50
1、成本組成因素不需要經(jīng)過入庫出庫環(huán)節(jié)的做如下分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸：應(yīng)付賬款
2、成本組成因素需要經(jīng)過入庫出庫環(huán)節(jié)的又分為兩種情況：
(1)使用原有庫存材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸：原材料(或產(chǎn)成品等)
(2)使用新采購(或新出產(chǎn))未辦理入庫手續(xù)的材料(或產(chǎn)成品)的做如下分錄：
首先做預(yù)估入庫分錄：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
然后做出庫分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸：原材料(或產(chǎn)成品)
當(dāng)能確定實(shí)際成本的時(shí)候可以將該筆業(yè)務(wù)紅沖后，根據(jù)實(shí)際金額填制分錄，也可以根據(jù)差額填制相關(guān)分錄。
借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)(營業(yè)費(fèi)用)
貸：預(yù)提費(fèi)用
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用
待費(fèi)用實(shí)際發(fā)時(shí)：
借：其他應(yīng)發(fā)付款-預(yù)提費(fèi)用
貸：銀行存款等
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用
貸：預(yù)提費(fèi)用(或應(yīng)付工資)。