月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理(月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄)
發(fā)布時間：2024-06-09 13:06:22
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄
1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅費
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅費
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額
如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應(yīng)交;如果為借方余額，則為留抵。
3、當次月交納了應(yīng)交稅費
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅費
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅費
到這里，本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒有應(yīng)交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。