暫估成本怎么寫分錄(暫估成本怎么寫分錄)
發(fā)布時(shí)間：2024-06-03 13:08:53
暫估是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
1.暫估入庫
借：原材料(暫估金額)
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)(暫估金額)
必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
2. 暫估回沖
按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再沖回。
(1)紅字沖回暫估入庫
借：原材料(原暫估金額，紅字)
貸：應(yīng)付賬款——暫估/無票XX供應(yīng)商(原暫估金額，紅字)
(2)收到發(fā)票,做入庫處理
借：原材料(發(fā)票不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(稅額)
貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 )