遞延所得稅通俗解釋
發(fā)布時間：2024-07-12 20:33:30
遞延所得稅，是指按照企業(yè)會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果。其計算公式如下：
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))
由于我國所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，需要比較資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，確定所得稅費用。