計提社保如何做分錄科目(計提社保如何做分錄)
發(fā)布時間：2025-02-17 17:06:01
社保就是我們俗稱的社會保險，通常員工入職的話公司會承擔一部分進行繳納，并且通過應付職工薪酬–社會保險費(單位部分)科目進行核算，等到計提時需要借記管理費用，貸記應付職工薪酬科目。
1、企業(yè)繳納社保費用時做如下分錄，
借：應付職工薪酬–社會保險費(單位部分)，
其他應收(付)款—社會保險費(個人部分)，
貸：銀行存款/現金。
2、計提社保時分錄為，
借：管理費用—社會保險費(單位部分)，
貸：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)。
3、發(fā)放工資時，
借：應付職工薪酬—工資(應發(fā)數)，
貸：其他應收(付)款—社會保險費(個人部分)，
銀行存款/現金 (實發(fā)數)。
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，"五險一金"計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入"管理費用"。