固定資產(chǎn)盤盈時,企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么處理(固定資產(chǎn)盤盈時，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么處理)
發(fā)布時間：2025-02-11 04:00:01
固定資產(chǎn)盤盈時，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么處理？
由于固定資產(chǎn)盤盈，屬于對于企業(yè)有巨大影響的前期差錯，所以不能算做當(dāng)期的收入。而是按照前期已經(jīng)存在的事項進行處理。
在企業(yè)所得稅方面，當(dāng)做應(yīng)交未交的稅款進行處理。這樣的情況下，就需要直接調(diào)整相關(guān)科目的金額。
還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù)，用分錄告訴大家具體的處理方法。
1、計提應(yīng)交未交的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 8250【33000*25%=8250】
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 8250
2、計提法定盈余公積。
借：以前年度損益調(diào)整 2475【33000-8250)*10%=2475】
貸：盈余公積-法定盈余公積2475
3、調(diào)整未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整 22275【33000-8250-2475=22275】
貸：利潤分配—未分配利潤22275
其實，這樣處理以后，相當(dāng)于企業(yè)在期初已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了這個問題，并調(diào)整了報表的期初金額。