國(guó)家都要求企業(yè)做三張報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，那為什么要做這三張報(bào)表，或者說(shuō)為什么需要做報(bào)表呢?
說(shuō)到報(bào)表，首先想到的是會(huì)計(jì)這個(gè)詞，那會(huì)計(jì)是什么呢?入行多年我聽(tīng)到最合理的解說(shuō)是：會(huì)計(jì)像藝術(shù)也像科學(xué)，它是在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的允許范圍內(nèi)，做出合理的選擇和判斷，從而更準(zhǔn)確的描繪一個(gè)企業(yè)。在商業(yè)社會(huì)里，幾乎所有的人都在或多或少的用會(huì)計(jì)信息做決策，其信息的素材就是財(cái)務(wù)報(bào)表.
在會(huì)計(jì)的眼里，一個(gè)企業(yè)其實(shí)只做了三件事，經(jīng)營(yíng)、投資、融資。首先注冊(cè)一家公司得先投錢(qián)，這個(gè)時(shí)候企業(yè)擁有的只有這筆投入的錢(qián)，但是企業(yè)的目的是賺錢(qián)，不可能把錢(qián)放在那，最基本的要求是投入的本金不能損失.
資產(chǎn)負(fù)債表
我們?cè)趺慈カ@取這筆錢(qián)，可能會(huì)從銀行處借錢(qián)，這就屬于融資活動(dòng)，接下里我們需要先添置一些基礎(chǔ)設(shè)備，或者蓋一個(gè)廠房，等到建設(shè)完畢之后，我們要買(mǎi)一些原材料，或者購(gòu)買(mǎi)商品，招一些人，等到有了人，有了加工完畢的商品，我們就需要去賣(mài)這些產(chǎn)品賺錢(qián)，這就屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但在現(xiàn)實(shí)生活中，我們即便賣(mài)出了商品，可能不會(huì)立即拿到錢(qián)，只能拿到一個(gè)收款的權(quán)利，就叫應(yīng)收賬款，等到錢(qián)真正收回變成現(xiàn)金了，我們會(huì)拿著錢(qián)去給銀行還債、或者股東分紅，一般來(lái)說(shuō)最終拿的錢(qián)會(huì)比投入的多，所以還有剩余的錢(qián)的話，可能會(huì)參股別人，或者跟別人組建合資企業(yè)、甚至建設(shè)子公司等等，這就屬于投資活動(dòng).所以在這當(dāng)中一切從現(xiàn)金開(kāi)始，轉(zhuǎn)了一圈又回到現(xiàn)金…
然企業(yè)目的是賺錢(qián)，那最基礎(chǔ)的要求是企業(yè)把錢(qián)投入到這個(gè)公司之后當(dāng)初投入的本金它不能損失.那在剛才的描述中，其實(shí)本金最終會(huì)變成各種各樣的東西，那要反應(yīng)這些東西是否還有當(dāng)初的價(jià)值，我們就需要一張表來(lái)描述這些東西，這張表就是資產(chǎn)負(fù)債表.
利潤(rùn)表
既然一切是從現(xiàn)金開(kāi)始轉(zhuǎn)一圈又回到現(xiàn)金的過(guò)程，雖然資產(chǎn)負(fù)債表中我們只知道資金此刻變成了什么東西，但是針對(duì)本金在這個(gè)過(guò)程中是否產(chǎn)生了價(jià)值，通俗說(shuō)到底賺沒(méi)賺到錢(qián)?賺多少?我們其實(shí)還不是很明白。
在上述經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)中，把商品賣(mài)了，就會(huì)獲得一筆錢(qián)，這個(gè)就是收入，但是獲得這筆錢(qián)的代價(jià)是，東西不再屬于我，失去的這些東西就是成本，除此之外為了公司正常的運(yùn)營(yíng)，我們會(huì)有各種各樣的開(kāi)支，比如投入廣告，員工發(fā)工資，給國(guó)家交稅等等，這些都是為了獲得這筆收入產(chǎn)生的費(fèi)用，面對(duì)這些數(shù)據(jù)我們就需要一張表來(lái)好好算一下，這張表就是利潤(rùn)表.
現(xiàn)金流量表
最后回到一開(kāi)始，企業(yè)的活動(dòng)無(wú)非分成了經(jīng)營(yíng)、融資、投資三大類(lèi)，現(xiàn)金流量的表就是將現(xiàn)金的流入與流出按照這三類(lèi)活動(dòng)進(jìn)行分類(lèi)描述，知道現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈，這張表其實(shí)更大的意義是去判斷一個(gè)企業(yè)的價(jià)值.
比如一家企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了100萬(wàn)的現(xiàn)金凈流入，投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量-80萬(wàn)，融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量-10萬(wàn)，期末凈現(xiàn)金流量是10萬(wàn)，另一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了-50萬(wàn)的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是-20萬(wàn)，但融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的80萬(wàn)，期末產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量也是10萬(wàn)，雖然兩家公司產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量相同，但是這兩家公司給到我們的印象卻不同，第一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造了大量現(xiàn)金，而且這種現(xiàn)金今年可以有，大概率明年也會(huì)有，這種流入是相對(duì)持久的，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力會(huì)比較強(qiáng)，第二家公司現(xiàn)金流量主要靠融資，那么融資活動(dòng)不僅沒(méi)有創(chuàng)造現(xiàn)金，未來(lái)可能會(huì)吃掉現(xiàn)金，那針對(duì)第二家公司未來(lái)的前景如何就沒(méi)有第一家明確，需要更多的判斷才行。