沒有原始憑證，直接計提的，但最好是要附自制的計算依據(jù)，作為憑證的附件，作為計提附加稅的數(shù)據(jù)計算過程。一般粘貼在會計分錄后的附件一般是發(fā)票記賬聯(lián)和發(fā)貨明細(xì)表，相關(guān)的會計分錄應(yīng)該這么做：
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅
一般納稅人的應(yīng)交增值稅涉及到進(jìn)項稅金、銷項稅金,相關(guān)的會計分錄這么做
借:現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項稅金
借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、費(fèi)用等)
借:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅金
貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)
月末銷項金額和進(jìn)項金額都要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目,月末編制本月的銷售收入、銷項稅金、進(jìn)項稅金匯總表,計算出本月應(yīng)交增值稅金額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅金
借:應(yīng)繳稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項稅金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅最后的科目余額就是本月應(yīng)交增值稅金.編制本月的銷售收入、銷項稅金、進(jìn)項稅金匯總表,計算出本月應(yīng)交增值稅金額的這張表格就是附件.