壞賬損失的確認條件是什么(企業(yè)實際發(fā)生壞賬時咋辦)
發(fā)布時間：2024-06-30 04:29:58
壞賬損失的確認條件是什么?壞賬損失的確認條件如下：
企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：
?、賯鶆杖艘婪ㄐ嫫飘a、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)?
?、趥鶆杖怂劳?，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)?
?、蹅鶆杖擞馄?年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;
?、芘c債務人達成債務重組協(xié)議或經批準破產重整計劃后，無法追償?shù)?
⑤因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;
?、挢斦?、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。
企業(yè)實際發(fā)生壞賬時，咋辦?
按直接轉銷法。
實際發(fā)生時 借：管理費用—壞賬損失
貸：應收賬款
原來確認的壞賬，又重新收回的：
借：應收賬款
貸：管理費用—壞賬損失
借：銀行存款
貸：應收賬款
清單申報
屬于清單申報的資產損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椤?/p>
清單申報通常采用申報表附報形式，即納稅人在進行年度申報時，將《企業(yè)資產損失清單申報表》隨同企業(yè)所得稅年度申報表一同提供給稅務機關，申報后，稅務機關認為有疑問的，有權進行核查，對企業(yè)不能提供證據(jù)材料的，有權進行稅務處理。