跨年暫估成本的賬務(wù)處理沖回(成本暫估入賬能跨年嗎)
發(fā)布時(shí)間：2024-05-31 17:51:04
成本暫估入賬能跨年嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》【2011年34號(hào)】第六條企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
綜上所述，企業(yè)暫估的成本是可以跨年的。
跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的。其具體的做賬如下：
1、沖平暫估入賬的憑證【紅字】
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款
2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料
借：原材料
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：原材料
4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整