車間年終獎計提與實發(fā)應(yīng)該是一致的嗎
一般的企業(yè)是上個月的工資下個月發(fā)放，所以都是先計提一筆工資放在那，以免下期實際發(fā)放結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)付工資出現(xiàn)借方情況。而一般一年后員工工資會漲一級所以年終要計提一筆，這樣應(yīng)付工資就不會出現(xiàn)借方了。如果計提數(shù)比較大，可直接沖掉原來計提數(shù)，同時結(jié)轉(zhuǎn)工資進費用或成本，如果實發(fā)數(shù)大，也是先沖掉原來計提數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)實發(fā)工資，操作是一樣的，就是差額在不同情況下，一個沖掉了多的，一個結(jié)轉(zhuǎn)了多的。
發(fā)放年終獎的會計分錄怎么做?
1、計提年終獎：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
2、發(fā)放
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費–代扣個人所得稅
銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利等。因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。