有關(guān)所得稅費用的會計分錄怎么寫(有關(guān)所得稅費用的會計分錄)
發(fā)布時間：2024-09-16 19:30:01
每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，不是利潤分配。
具體分錄：
1.是每月計提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的，計提
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
2。按季度預(yù)交稅時：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3.每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4.年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配利潤
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
所得稅費用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計入本年利潤的。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。