1、按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元時(shí)（未開(kāi)專票）應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？
小規(guī)模納稅人登記注冊(cè)類型為企業(yè)的，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；2.小規(guī)模納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶的，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
2、對(duì)各類技術(shù)開(kāi)發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)如何確定？
為鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額計(jì)稅貼花。對(duì)各種職業(yè)培訓(xùn)、文化學(xué)習(xí)、職工業(yè)余教育等訂立的合同，不屬于技術(shù)培訓(xùn)合同，不貼印花。
3、單位因行業(yè)需要聘用了大量大學(xué)實(shí)習(xí)生和臨時(shí)工，發(fā)放給他們的福利費(fèi)可以稅前扣除嗎？
可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第一條的規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。
4、紡織企業(yè)原來(lái)享受75%的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，聽(tīng)說(shuō)今年國(guó)家對(duì)制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策又給了新的優(yōu)惠，新政策與老政策相比，有哪些變化？
《減稅降費(fèi)政策即問(wèn)即答（2021年第二期）》已明確，按照原來(lái)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在允許據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以再按實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用的75%在稅前加計(jì)扣除。此次制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提高到100%，進(jìn)一步加大對(duì)制造業(yè)企業(yè)的政策支持力度，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。