結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會(huì)計(jì)分錄
1、月末，將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”，實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平。
2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，作下面會(huì)計(jì)分錄：
(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
(3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
(4)實(shí)際交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款
3、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，對(duì)月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算，同時(shí)，在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。
有稅交納時(shí)，做以下結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
未交增值稅明細(xì)科目介紹
未交增值稅明細(xì)科目，主要核算：
一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?
應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額，而未交增值稅平時(shí)無發(fā)生額。
應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)，本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對(duì)未繳或多繳增值稅進(jìn)行核算。
應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：
(1)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)實(shí)際已交納的增值稅額;
(3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額.
未交增值稅借方發(fā)生額，主要反映：企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。