根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。
1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤(rùn)
借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6．年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款–應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款–應(yīng)收多繳所得稅款)
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款–應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅