待抵扣進項稅額怎么做分錄的(待抵扣進項稅額怎么做分錄)
發(fā)布時間：2024-06-05 13:42:14
一般來說待抵扣稅金用于進口增值稅，支付給代理報關的
1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)
借：應交稅金-待抵扣進項稅
貸：銀行存款
2、轉出時(收到增值稅稅單)
借：應交稅金-增值稅-進項稅
貸：應交稅金-待抵扣進項稅
"待抵扣進項稅額"明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。