待抵扣進(jìn)項稅額怎么做分錄的(待抵扣進(jìn)項稅額怎么做分錄)
發(fā)布時間：2024-06-05 13:42:14
一般來說待抵扣稅金用于進(jìn)口增值稅，支付給代理報關(guān)的
1、待抵扣時(未收到正式增值稅憑證)
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
2、轉(zhuǎn)出時(收到增值稅稅單)
借：應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項稅
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅
"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。