進項稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況
非正常損失
進項稅額轉(zhuǎn)出的情況：轉(zhuǎn)出，毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額;獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額;被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額;納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。
進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有：購進用于集體福利、個人消費;招待支出進項稅額抵扣;虛開進項發(fā)票抵扣的進項稅額等情形。
進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬—福利費
原材料等科目
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
進項稅額的含義是什么？
進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額不予抵扣的5種情形
1、納稅人購進的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費。
2、納稅人購進特殊服務(wù)：貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
3、非正常損失的購進貨物以及相關(guān)的加工、修理、修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
4、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、加工、修理、修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。
5、非正常損失的不動產(chǎn)和在建工程、不動產(chǎn)和在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。