增值稅的進(jìn)項稅和銷項稅
1、進(jìn)項稅：當(dāng)期采購入庫的總金額(不含稅)乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額。
2、銷項稅：當(dāng)期銷售總金額(不含稅)乘以相關(guān)稅率后的增值稅額。
3、兩者的關(guān)系：進(jìn)項稅額是指購貨方應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的稅額，是收貨方需要和價款一起付給供應(yīng)商的。
而反之，銷項稅額實質(zhì)是銷售方幫助購貨方(代收)代繳的稅額，即這部分稅額已經(jīng)含在銷售款里了。
企業(yè)需要在其賬務(wù)里設(shè)置：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)和應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)兩種明細(xì)科目來核算，而且，本期應(yīng)實際交增值稅額就是銷項稅額減去經(jīng)認(rèn)證后可抵扣進(jìn)項稅額的差額。
進(jìn)項稅稅額抵扣憑證有哪些？
符合抵扣條件的一般納稅人，在取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項稅額，增值稅扣稅憑證包括：
1、增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票);
2、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票(征稅發(fā)票);
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;
4、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;
5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;
6、代扣代繳稅款的完稅憑證;
7、道路、橋、閘通行費發(fā)票;
8、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)(包括增值稅電子普通發(fā)票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。