如何開具增值稅發(fā)票
發(fā)布時(shí)間：2024-06-14 09:38:44
如何開具增值稅發(fā)票？
以延期付款利息為例。當(dāng)賣方收到貨款和延期付款利息時(shí)，應(yīng)根據(jù)所售貨物的稅碼，按總金額開具發(fā)票。例如，甲向乙銷售一批貨物，適用稅率為13%，合同約定含稅價(jià)格為113萬元，乙支付給甲的利息為11.3萬元，那么甲收到的124.3萬元全部按13%計(jì)稅，開票時(shí)選擇貨物對(duì)應(yīng)的編碼，金額為110萬元，稅額為14.3萬元。
有時(shí)，額外費(fèi)用是單獨(dú)收取的。價(jià)外費(fèi)用單獨(dú)開具增值稅專用發(fā)票的，必須按照銷售時(shí)原開具發(fā)票的貨物名稱和稅率開具專用發(fā)票。例如，延期付款利息可以在開具發(fā)票時(shí)寫成“*商品或服務(wù)的商品代碼*延期付款利息”。至于“規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)”這幾欄，不需要填寫，也可以在備注欄注明是加價(jià)。
額外費(fèi)用的發(fā)票應(yīng)與主要價(jià)格代碼一致，注明額外費(fèi)用-違約金等。，并選擇相同的稅目和稅率作為主要價(jià)格。無論是特價(jià)票還是普通票，都要與所售商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)一致。
同時(shí)，銷售免稅商品時(shí)，向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入銷售金額，享受免征增值稅。