小規(guī)模納稅人繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?
1、計(jì)提分錄：
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、交稅時(shí)，分錄如下：
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，分錄如下：
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法
企業(yè)所得稅包括查賬征收和核定征收兩種方式，在企業(yè)財(cái)務(wù)制度和賬目健全的情況下，采用查賬征收;在企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用等項(xiàng)目，應(yīng)納稅所得額是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況下，采用核定征收。
一般企業(yè)所得稅適用25%的稅率。對于符合條件的小型微利企業(yè)，按照減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
1、如果是屬于核定征收的，則按照“銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率”來計(jì)算繳納應(yīng)交所得稅：
銷售(營業(yè))收入：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額;
核定所得率：一般在5%-30%之間;
適用稅率：25%
2、如果屬于查賬征收的，則按照利潤繳納企業(yè)所得稅。
適用公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規(guī)模的企業(yè)所得稅季報(bào)要繳稅嗎?要怎么申報(bào)?
小規(guī)模納稅人特征
小規(guī)模納稅人特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：
1、年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下;
2、不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額;
3、不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。
4、小規(guī)模納稅人一般具備稅率低，可以隨時(shí)申請變更為一般納稅人的優(yōu)勢。
企業(yè)所得稅介紹
1、企業(yè)所得稅以納稅人取得的所得作為征稅對象，主要包括提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，租金所得，股息紅利所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。
2、企業(yè)所得稅主要對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得進(jìn)行征收，納稅人范圍主要包括國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得及其他所得的其他組織。