申報后需要準(zhǔn)備哪些資料呢(申報后需要準(zhǔn)備哪些資料)
發(fā)布時間：2024-06-25 15:06:11
問：申報后需要準(zhǔn)備哪些資料？
答：符合條件的納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備同期資料。
(一)符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔：1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
(二)年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算)超過2億元。2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
(三)需要準(zhǔn)備同期資料特殊事項文檔的企業(yè)：特殊事項文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔。
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