增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）附列資料（五）（附加稅費(fèi)情況表）
稅(費(fèi))款所屬時間： 年月 日至 年 月 日
填寫說明：
1.“稅(費(fèi))款所屬時間”：指納稅人申報的附加稅費(fèi)應(yīng)納稅(費(fèi))額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
2.“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。
3.“本期是否適用小微企業(yè)‘六稅兩費(fèi)’減免政策”：納稅人在稅款所屬期內(nèi)適用個體工商戶、小型微利企業(yè)減免政策的，勾選“是”;否則，勾選“否”。
4.“減免政策適用主體”：適用小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的，填寫本項(xiàng)。納稅人是個體工商戶的，在“?個體工商戶”處勾選;納稅人是小型微利企業(yè)的，在“□小型微利企業(yè)”處勾選。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設(shè)立時從業(yè)人數(shù)不超過 300人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元兩項(xiàng)條件的，勾選“小型微利企業(yè)”。
5.“適用減免政策起止時間”：填寫適用減免政策的起止月份，不得超出當(dāng)期申報的稅款所屬期限。
6.“本期是否適用試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策”：符合《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46 號)規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)，選擇“是”;否則，選擇“否”。
7.第 5 行“當(dāng)期新增投資額”：填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額，該數(shù)值可為負(fù)數(shù)。
8.第 6 行“上期留抵可抵免金額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。
9.第 7 行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”：填寫本期抵免應(yīng)繳教育費(fèi)附加、地方教育附加后允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。
10.第 8 行“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。本欄等于《附列資料二》第 22 欄“上期留抵稅額退稅”。
11.第 9 行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。
12.第 10 行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。
13.第 1 列“增值稅稅額”：填寫主表增值稅本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
14.第 2 列“增值稅免抵稅額”：填寫上期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額。
15.第 3 列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據(jù)。當(dāng)?shù)?8 行與第 9 行之和大于第 1 行第 1 列與第 1 行第 2 列之和時，第 3 列第 1 至 3 行分別按對應(yīng)行第 1 列與第 2 列之和填寫。當(dāng)?shù)?8 行與第 9 行之和(大于 0)小于或等于第 1 行第 1 列與第 1 行第 2 列之和時，第3 列第 1 至 3 行分別按第 8 行與第 9 行之和對應(yīng)填寫。當(dāng)?shù)?8 行與第 9 行之和(小于等于 0)小于或等于第 1 行第 1 列與第 1 行第 2 列之和時，第3 列第 1 至 3 行均填寫 0。
16.第 4 列“稅(費(fèi))率”：填寫適用稅(費(fèi))率。
17.第 5 列“本期應(yīng)納稅(費(fèi))額”：填寫本期按適用的稅(費(fèi))率計算繳納的應(yīng)納稅(費(fèi))額。計算公式為：本期應(yīng)納稅(費(fèi))額=(增值稅稅額+增值稅免抵稅額-留抵退稅本期扣除額)×稅(費(fèi))率。
18.第 6 列“減免性質(zhì)代碼”：按《減免稅政策代碼目錄》中附加稅費(fèi)適用的減免性質(zhì)代碼填寫，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶“六稅兩費(fèi)”減免政策優(yōu)惠不填寫，試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免不填寫。有減免稅(費(fèi))情況的必填。
19.第 7 列“減免稅(費(fèi))額”：填寫本期減免的稅(費(fèi))額。
20.第 8 列“減征比例(%)”：填寫當(dāng)?shù)厥〖壵鶕?jù)《……》(財稅〔2022〕XX 號)確定的減征比例填寫。
21.第 9 列“減征額”：填寫納稅人本期享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征政策減征額。計算公式為：小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減征額=(本期應(yīng)納稅(費(fèi))額-本期減免稅(費(fèi))額)×減征比例。
22.第 10 列“減免性質(zhì)代碼”：符合《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2019〕46 號)規(guī)定的試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)分別填寫教育費(fèi)附加產(chǎn)教融合試點(diǎn)減免性質(zhì)代碼 61101402、地方教育附加產(chǎn)教融合試點(diǎn)減免性質(zhì)代碼 99101401。不適用建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策的則為空。
23.第 11 列“本期抵免金額”：填寫試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期抵免的教育費(fèi)附加、地方教育附加金額。
24.第 12 列“本期已繳稅(費(fèi))額”：填寫本期應(yīng)納稅(費(fèi))額中已經(jīng)繳納的部分。該列不包括本期預(yù)繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅費(fèi)情況。
25.第13 列“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額”：該列次與主表第39 至41 欄對應(yīng)相等。計算公式為：本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額=本期應(yīng)納稅(費(fèi))額-本期減免稅(費(fèi))額-試點(diǎn)建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期抵免金額-本期已繳稅(費(fèi))額。