計(jì)提企業(yè)所得稅分錄(計(jì)提企業(yè)所得稅分錄怎么寫)
發(fā)布時(shí)間：2024-07-13 01:12:17
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（a一般是分季度預(yù)繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
2按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
4繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)