電子稅務(wù)局怎么辦理稅收減免優(yōu)惠備案？企業(yè)所得稅減免備案、個(gè)人所得稅減免備案、土地增值稅減免備案、增值稅優(yōu)惠備案：符合資格備案類稅收優(yōu)惠的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠，應(yīng)在首次享受優(yōu)惠的申報(bào)階段或在申報(bào)期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收優(yōu)惠資格備案。納稅人在符合稅收優(yōu)惠條件期間，資格備案材料一次性報(bào)備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)稅收優(yōu)惠情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
【設(shè)定依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十三條第一款
【辦理材料】
*溫馨提示：以下報(bào)送材料中未注明份數(shù)的均為 1 份。
一、企業(yè)所得稅減免備案
1. 境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅(減免性質(zhì)代碼：04081524，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2018〕102 號(hào))，應(yīng)報(bào)送：(1)《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報(bào)告表》2 份。(2)《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》。(3)相關(guān)合同。(4)支付憑證。(5)與非禁止類投資項(xiàng)目活動(dòng)相關(guān)的資料。(6)委托材料。
二、個(gè)人所得稅減免備案
1.殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠(減免性質(zhì)代碼：05012710，政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》)，應(yīng)報(bào)送：(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。(2)個(gè)人身份證件原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。(3)殘疾、孤老、烈屬的資格相關(guān)材料原件及復(fù)印件(原件查驗(yàn)后退回)。
三、土地增值稅減免備案
1.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅(減免性質(zhì)代碼：11011701，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2008〕137 號(hào))，應(yīng)報(bào)送：《納稅人減免稅備案登記表》2 份。
2. 轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的免征土地增值稅(減免性質(zhì)代碼：11011707，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕101 號(hào))，應(yīng)報(bào)送：(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。(2)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。(3)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)復(fù)印件。(4)扣除項(xiàng)目金額相關(guān)材料(如評(píng)估報(bào)告，發(fā)票等)。
3. 對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征(減免性質(zhì)代碼：11052401、11052501、11059901、11059902、11083901、11083902、11083903，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2013〕53 號(hào)、財(cái)稅〔2011〕116 號(hào)、財(cái)稅〔2013〕3 號(hào)、財(cái)稅〔2011〕13 號(hào)、財(cái)稅〔2001〕10 號(hào)、財(cái)稅〔2003〕212 號(hào)、財(cái)稅〔2013〕56 號(hào))，應(yīng)報(bào)送：(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。(2)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。(3)投資、聯(lián)營(yíng)雙方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。(4)投資、聯(lián)營(yíng)合同(協(xié)議)復(fù)印件。
4. 被撤銷金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)免征土地增值稅(減免性質(zhì)代碼：11129901，政策依據(jù)：財(cái)稅〔2003〕141 號(hào))，應(yīng)報(bào)送：(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。(2)中國(guó)人民銀行依法決定撤銷的相關(guān)材料。(3)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。(4)財(cái)產(chǎn)處置協(xié)議復(fù)印件。
5. 合作建房自用的土地增值稅減免(減免性質(zhì)代碼：11129903，政策依據(jù)：財(cái)稅字〔1995〕48 號(hào))，應(yīng)報(bào)送：(1)《納稅人減免稅備案登記表》2 份。(2)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬資料復(fù)印件。(3)合作建房合同(協(xié)議)復(fù)印件。(4)房產(chǎn)分配方案相關(guān)材料。
稅收減免備案注意事項(xiàng)：
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.納稅人上門辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)需報(bào)送紙質(zhì)版資料，通過(guò)網(wǎng)上辦理或移動(dòng)終端辦理的按照系統(tǒng)操作要求報(bào)送電子版資料。
3.辦理材料里未注明原件、復(fù)印件的均為原件;僅注明復(fù)印件的只需提供復(fù)印件;注明原件及復(fù)印件的，收取復(fù)印件，原件查驗(yàn)后退回。
4. 報(bào)送資料如為復(fù)印件，須注明與原件一致，并加蓋公章。
5.納稅人使用符合電子簽名規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或蓋章具有等同法律效力。
【辦理地點(diǎn)】
1.辦稅服務(wù)廳(點(diǎn)擊查看辦理地點(diǎn)、辦理時(shí)間、聯(lián)系方式)
全城通辦，第二稅務(wù)分局除外：是(√)否()
2.自助辦稅終端：是(√)否()
3.網(wǎng)上辦理
電子稅務(wù)局：是(√)否()電子稅務(wù)局
部分事項(xiàng)可在電子稅務(wù)局辦理，請(qǐng)點(diǎn)擊鏈接登錄電子稅務(wù)局查看。
新能源汽車免稅和掛車減半征收手續(xù)可以在電子稅務(wù)局線上辦理。
移動(dòng)終端(稅務(wù)局)：是()否(√)
微信(稅務(wù)局)：是()否(√)
【辦理機(jī)構(gòu)】
稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理時(shí)間】
1.納稅人辦理時(shí)限
納稅人發(fā)生減免稅優(yōu)惠事項(xiàng)時(shí)辦理。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時(shí)限 即時(shí)辦結(jié)。
【辦理結(jié)果】
稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋文書結(jié)果。
【納稅人辦理稅收減免備案注意事項(xiàng)】
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。
2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3.符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人，在減稅、免稅期間，應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，填寫申報(bào)表及其附表上的優(yōu)惠欄目。
4.享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅;不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù);未依法納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。
5.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
6.最新減免稅政策代碼可在國(guó)家稅務(wù)總局“辦稅指南”欄目查詢。
7.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合減免稅規(guī)定條件的或者采用欺騙手段獲取減免稅的、享受減免稅條件發(fā)生變化未及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，以及未按照相關(guān)定履行相關(guān)程序自行減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。
8.納稅人適用增值稅即征即退政策的，應(yīng)當(dāng)在首次申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供退稅申請(qǐng)材料和相關(guān)政策規(guī)定的證明材料;納稅人后續(xù)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悤r(shí)，相關(guān)證明材料未發(fā)生變化的，無(wú)需重復(fù)提供，僅需提供退稅申請(qǐng)材料并在退稅申請(qǐng)中說(shuō)明有關(guān)情況;納稅人享受增值稅即征即退條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化后首次納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。詳見入庫(kù)減免退稅事項(xiàng)。
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
不收費(fèi)
申請(qǐng)表格
《納稅人減免稅備案登記表》
文書表單可在國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”-“下載中心”-“表格下載”欄目下載，或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
電子稅務(wù)局稅收減免備案操作流程指南手冊(cè)
北京市稅務(wù)局2020年02月
1.1環(huán)境要求
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1.2基本操作說(shuō)明
1.2.1稅收減免備案
1.2.1.1業(yè)務(wù)描述
符合備案類稅收減免的納稅人，如需享受相應(yīng)稅收減免，應(yīng)在首次享受減免稅的申報(bào)階段或在申報(bào)征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免備案。納稅人在符合減免稅條件期間，備案材料一次性報(bào)備，在政策存續(xù)期可一直享受，當(dāng)減免稅情形發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
1.2.1.2操作說(shuō)明
1）電子稅務(wù)局稅收減免備案
第一步：進(jìn)入首頁(yè)點(diǎn)擊我要辦稅–稅收減免模塊。
第二步：選擇“稅收減免備案”—“土地增值稅優(yōu)惠備案”。(此處以土地增資稅稅種為例)，選擇“征收項(xiàng)目”—“受理稅務(wù)事項(xiàng)”點(diǎn)擊“下一步”按鈕。
第三步：填寫“納稅人減免稅備案登記表”，上傳“附送資料”，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。
第四步：收取系統(tǒng)回執(zhí)單。
2）增值稅優(yōu)惠備案
第一步：進(jìn)入首頁(yè)點(diǎn)擊我要辦稅–稅收減免模塊。
第二步：進(jìn)入稅收減免-增值稅優(yōu)惠備案模塊，進(jìn)行填寫表單填寫。
第三步：點(diǎn)擊“增值稅即征即退資格備案”中的“一項(xiàng)”
點(diǎn)擊“確定”“填表”-納稅人減免稅備案登記表，是否保存，點(diǎn)擊“是”。
第四步：勾選選擇的文件，點(diǎn)擊“提交申請(qǐng)-提交-關(guān)閉-狀態(tài)查詢”。
3）所得稅優(yōu)惠備案
第一步：進(jìn)入首頁(yè)點(diǎn)擊我要辦稅–稅收減免模塊。
第二步：進(jìn)入稅收減免稅備案-企業(yè)所得稅備案模塊。
第三步：選擇“稅收優(yōu)惠備案事項(xiàng)”-“ 國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅”。
第四步：2017年度以后申請(qǐng)見《簡(jiǎn)化 事項(xiàng)辦理手續(xù)的通知》