所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)到哪里/年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何編制(所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎)
發(fā)布時(shí)間：2024-08-22 19:28:56
年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。
1、計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
補(bǔ)計(jì)提去年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
第一種：
補(bǔ)提時(shí)：
借：調(diào)整以前年度損益
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款等
同時(shí)：借：利潤分配-未分配利潤
貸：調(diào)整以前年度損益
第二種：
直接：借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)交稅金-所得稅
交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅
貸：銀行存款等