資產(chǎn)損失申報扣除的時間問題(資產(chǎn)損失申報扣除的時間問題有哪些)
發(fā)布時間：2024-06-12 10:59:53
損失申報扣除的時間問題
(1)實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失應(yīng)在哪一年稅前扣除?
答：企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)有證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
(2)公司部分固定資產(chǎn)2021年發(fā)生報廢損失，但當(dāng)年未實(shí)際處置，在2022年進(jìn)行變賣處理，變賣損失計入2022年損益。對于這種情況，損失確認(rèn)時間是2021年還是2022年?
答：按照國家稅務(wù)總局2011年第25號公告第四條的規(guī)定，“企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除”。企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)報廢損失屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)在實(shí)際處置和會計上已作損失處理兩項條件同時具備的年度申報扣除。上述損失應(yīng)作為2022年發(fā)生的損失，在2022年申報扣除。