A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表（2021年版）
| 行次 | 項(xiàng)目 | 賬載金額 | 稅收金額 | 納稅調(diào)整金額 | |||||||
| 資產(chǎn)原值 | 本年折舊、攤銷額 | 累計(jì)折舊、攤銷額 | 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) | 稅收折舊、攤銷額 | 享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額 | 加速折舊、攤銷統(tǒng)計(jì)額 | 累計(jì)折舊、攤銷額 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7（5-6） | 8 | 9(2-5) | |||
| 1 | 一、固定資產(chǎn)（2+3+4+5+6+7） | * | * | ||||||||
| 2 | 所有固定資產(chǎn) | （一）房屋、建筑物 | * | * | |||||||
| 3 | （二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備 | * | * | ||||||||
| 4 | （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等 | * | * | ||||||||
| 5 | （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具 | * | * | ||||||||
| 6 | （五）電子設(shè)備 | * | * | ||||||||
| 7 | （六）其他 | * | * | ||||||||
| 8 | 其中：享受固定資產(chǎn)加速折舊及一次性扣除政策的資產(chǎn)加速折舊額大于一般折舊額的部分 | （一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除） | * | ||||||||
| 9 | （二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 | * | |||||||||
| 10 | （三）特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊（10.1+10.2） | * | |||||||||
| 10.1 | 1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 | * | |||||||||
| 10.2 | 2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 | * | |||||||||
| 11 | （四）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 | * | |||||||||
| 12 | （五）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除 | * | |||||||||
| 13 | （六）特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除（13.1+13.2） | * | |||||||||
| 13.1 | 1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除 | * | |||||||||
| 13.2 | 2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除 | * | |||||||||
| 14 | （七）技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)加速折舊 | * | |||||||||
| 15 | （八）常年強(qiáng)震動、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊 | * | |||||||||
| 16 | （九）外購軟件加速折舊 | * | |||||||||
| 17 | （十）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊 | * | |||||||||
| 18 | 二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（19+20） | * | * | ||||||||
| 19 | （一）林木類 | * | * | ||||||||
| 20 | （二）畜類 | * | * | ||||||||
| 21 | 三、無形資產(chǎn)（22+23+24+25+26+27+28+29） | * | * | ||||||||
| 22 | 所有無形資產(chǎn) | （一）專利權(quán) | * | * | |||||||
| 23 | （二）商標(biāo)權(quán) | * | * | ||||||||
| 24 | （三）著作權(quán) | * | * | ||||||||
| 25 | （四）土地使用權(quán) | * | * | ||||||||
| 26 | （五）非專利技術(shù) | * | * | ||||||||
| 27 | （六）特許權(quán)使用費(fèi) | * | * | ||||||||
| 28 | （七）軟件 | * | * | ||||||||
| 29 | （八）其他 | * | * | ||||||||
| 30 | 其中：享受無形資產(chǎn)加速攤銷及一次性攤銷政策的資產(chǎn)加速攤銷額大于一般攤銷額的部分 | （一）企業(yè)外購軟件加速攤銷 | * | ||||||||
| 31 | （二）特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷（31.1+31.2） | * | |||||||||
| 31.1 | 1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷 | * | |||||||||
| 31.2 | 2.其他特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷 | * | |||||||||
| 32 | （三）特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷（32.1+32.2） | * | |||||||||
| 32.1 | 1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷 | * | |||||||||
| 32.2 | 2.其他特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷 | * | |||||||||
| 33 | 四、長期待攤費(fèi)用（34+35+36+37+38） | * | * | ||||||||
| 34 | （一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 | * | * | ||||||||
| 35 | （二）租入固定資產(chǎn)的改建支出 | * | * | ||||||||
| 36 | （三）固定資產(chǎn)的大修理支出 | * | * | ||||||||
| 37 | （四）開辦費(fèi) | * | * | ||||||||
| 38 | （五）其他 | * | * | ||||||||
| 39 | 五、油氣勘探投資 | * | * | ||||||||
| 40 | 六、油氣開發(fā)投資 | * | * | ||||||||
| 41 | 合計(jì)（1+18+21+33+39+40） | ||||||||||
| 附列資料 | 全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn) | * | * | ||||||||
A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明（2021年版）
本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》(2010年第13號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(2011年第34號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(2012年第40號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(2014年第29號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕106號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》(2017年第34號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》(2018年第46號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(2019年第66號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2020〕31號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第6號)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號)等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷的會計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)，均需填報(bào)本表。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)列次填報(bào)
對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。
1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報(bào)納稅人會計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。
4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。
5.第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。
第8行至第17行、第30行至第32行第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報(bào)享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計(jì)算的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”月份的金額合計(jì)。如，享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”的情形，僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。
6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第17行、第30行至第32行，填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額、攤銷額。本列僅填報(bào)“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。
7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計(jì)額”：用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報(bào)。
8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。
9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第2-5列金額。
(二)行次填報(bào)
1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第29行、第34行至第40行：填報(bào)各類資產(chǎn)有關(guān)情況。
2. 第8行至第17行、第30行至第32行：填報(bào)納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：適用于符合財(cái)稅〔2014〕75號、財(cái)稅〔2015〕106號和財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)(以下稱“重要行業(yè)”)的企業(yè)填報(bào)，填報(bào)新購進(jìn)固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第11行“(四)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”中填報(bào)。
第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)，填報(bào)單位價(jià)值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第10行“(三)特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”，適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第10.1+10.2行金額。
第10.1行“1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購置(含自建)500萬元以上的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
第10.2行“2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取縮短折舊年限或加速折舊方法的固定資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時符合重要行業(yè)加速折舊政策條件，納稅人自行選擇在本表第8行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
第11行“(四)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”：填報(bào)新購進(jìn)單位價(jià)值不超過500萬元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè),其為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備價(jià)值不超過500萬元的，其按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況在本行填列。
第12行“(五)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”，填報(bào)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第13行“(六)特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第13.1+13.2行金額。
第13.1行“1.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購置(含自建)固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時符合“500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，由納稅人自行選擇在第11行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
第13.2行“2.其他特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取一次性扣除方法的有關(guān)固定資產(chǎn)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。若固定資產(chǎn)同時符合“500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”政策的，納稅人自行選擇在第11行或本行填報(bào)，但不得重復(fù)填報(bào)。
第14行“(七)技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第15行“(八)常年強(qiáng)震動、高腐蝕固定資產(chǎn)加速折舊”：填報(bào)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第16行“(九)外購軟件加速折舊”：填報(bào)企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第17行“(十)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備加速折舊”：填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財(cái)稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第30行“(一)企業(yè)外購軟件加速攤銷”：填報(bào)企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理，按財(cái)稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第31行“(二)特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受無形資產(chǎn)加速攤銷政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第31.1+31.2行金額。
第31.1行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購置(含自行開發(fā))無形資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第31.2行“其他特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取縮短攤銷年限或加速攤銷方法的無形資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第32行“(三)特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”：適用于海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設(shè)立的企業(yè)填報(bào)享受無形資產(chǎn)一次性攤銷政策有關(guān)情況。本行填報(bào)第32.1+32.2行金額。
第32.1行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”：海南自由貿(mào)易港企業(yè)填報(bào)新購置(含自行開發(fā))無形資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
第32.2行“其他特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”：其他特定地區(qū)企業(yè)填報(bào)按照稅收規(guī)定采取一次性攤銷方法的無形資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。
3.附列資料“全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)”：填報(bào)企業(yè)按照國家稅務(wù)總局公告2017年第34號規(guī)定，執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的有關(guān)情況。本行不參與計(jì)算，僅用于統(tǒng)計(jì)享受全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況，相關(guān)資產(chǎn)折舊、攤銷情況及調(diào)整情況在第1行至第40行填報(bào)。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
(一)表內(nèi)關(guān)系
1.第1行=第2+3+…+7行。
2.第10行=第10.1行+第10.2行
3.第13行=第13.1+13.2行
4.第18行=第19+20行。
5.第21行=第22+23…+29行。
6.第31行=第31.1+31.2行
7.第32行=第32.1+32.2行
8.第33行=第34+35+36+37+38行。
9.第41行=第1+18+21+33+39+40行。(其中第41行第6列=第8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+30+31+32行第6列;第41行第7列=第8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+30+31+32行第7列)。
10.第7列=第5-6列。
11.第9列=第2-5列。
(二)表間關(guān)系
1.第41行第2列=表A105000第32行第1列。
2.第41行第5列=表A105000第32行第2列。
3.若第41行第9列≥0，第41行第9列=表A105000第32行第3列;若第40行第9列<0，第41行第9列的絕對值=表A105000第32行第4列。