做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，多退少補(bǔ)，企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?反之，需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄所用的科目又會(huì)有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.
一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
1、計(jì)提稅款時(shí)：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時(shí)調(diào)整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
2、補(bǔ)繳稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸;銀行存款
企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
*實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。
二、企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款時(shí)：
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤
2、如果退的是以前年度的情況：
收到退稅款時(shí)：
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
調(diào)整以前年度損益：
借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配–未分配利潤
3、政策退稅的處理:
按"政府補(bǔ)助"處理即可
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入–所得稅退稅
知識拓展：
實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;
實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可，所以《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。