企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)發(fā)生的增值稅，是否會(huì)對(duì)企業(yè)利潤造成影響？
答：增值稅在不同情況下對(duì)企業(yè)的利潤和應(yīng)稅所得有不同的影響。雖然通常情況下它不會(huì)影響利潤，但在視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣項(xiàng)目等情況下卻會(huì)直接或間接影響企業(yè)的利潤和應(yīng)稅所得。稅法改革，允許企業(yè)購入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)所支付的增值稅可予抵扣，它可能對(duì)企業(yè)利潤帶來較大影響。企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整自身生產(chǎn)經(jīng)營策略。
增值稅對(duì)企業(yè)利潤的影響可體現(xiàn)在以下方面：
一、收入的減少
沒有增值稅，合同額即收入額，有了增值稅后收入額減少了。
二、成本費(fèi)用的減少
資產(chǎn)購置以及成本費(fèi)用的支出，會(huì)導(dǎo)致有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)來，這部分增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可用于抵扣銷項(xiàng)稅，這樣就減少了成本費(fèi)用的支出。
三、附加稅的增加
一般來說，繳納增值稅就要繳納附加稅，附加稅直接體現(xiàn)為利潤表中的稅金及附加里，自然會(huì)直接影響到企業(yè)的利潤。
四、壞賬影響費(fèi)用的增加
一般企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，就要確認(rèn)對(duì)應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額，收入與增值稅銷項(xiàng)稅都體現(xiàn)在應(yīng)收賬款科目之中。無論應(yīng)收賬款是否能夠收回，增值稅都必須繳納。一筆應(yīng)收賬款最終被確認(rèn)為壞賬，那么應(yīng)收賬款中確認(rèn)的銷項(xiàng)稅就要確認(rèn)為費(fèi)用。
五、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出影響費(fèi)用的增加
稅務(wù)不認(rèn)可成本費(fèi)用用于納稅項(xiàng)目，不允許進(jìn)項(xiàng)稅納入抵扣，這相當(dāng)于加大了成本費(fèi)用。
六、視同銷售影響費(fèi)用的減少
視同銷售是將成本費(fèi)用當(dāng)作收入對(duì)待，需要分出一部分作為增值稅銷項(xiàng)稅，這相當(dāng)于減少了成本費(fèi)用。
增值稅是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅，屬于價(jià)外稅，這方面的費(fèi)用最終需要消費(fèi)者買單，所以繳納的增值稅既不影響收入,也不影響費(fèi)用支出等,所以對(duì)利潤也沒有直接影響。
不過,退還的增值稅則影響利潤，因?yàn)橥诉€的增值稅記入補(bǔ)貼收入，所以會(huì)增加企業(yè)的利潤。
增值稅的賬務(wù)處理
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。
分錄如下：
小規(guī)模納稅人支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸：銀行存款