小明的公司是一般納稅人，適用于一般計(jì)稅方法，屬于建筑行業(yè)，采購材料取得增值稅專用發(fā)票9%的稅率，銷售鋼材開出13%的增值稅專用發(fā)票。在這樣銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅率不同的情況該如何抵扣稅款呢?
我們知道我們應(yīng)交的稅款＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額
通常的情況都是銷項(xiàng)票的稅率和進(jìn)項(xiàng)票的稅率都是一樣的，但是也存在上述這種不進(jìn)銷項(xiàng)稅率不等的情況，像這種情況是正常的，不用著急，算法跟平時(shí)的一樣，再計(jì)算稅款的時(shí)候，先算出本期總的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，還是用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣余下的就是本期要交的增值稅了。
如果該公司進(jìn)項(xiàng)票為13%，銷項(xiàng)票為9%，那么本期應(yīng)交的增值稅也是同樣的算法，本期9%的稅款減去本期13%的稅款，結(jié)果就是我們需要交的增值稅稅額，很明顯，結(jié)果為負(fù)數(shù)，在這種情況下如果公司合作的對(duì)象大多數(shù)都是9%和6%的稅率，建議變更成小規(guī)模納稅人，這樣增值稅還可以少交一點(diǎn)。
總結(jié)一下：
應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
1、進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，則需要交稅
2、進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額相等，無需交稅
3、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，無需交稅