對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，涉稅問(wèn)題一直是大問(wèn)題!畢竟，企業(yè)不管是不是盈利都是需要繳納稅款的。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的稅負(fù)率有兩個(gè)，即增值稅的稅負(fù)率和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。
稅負(fù)率怎么計(jì)算？
稅負(fù)率= 實(shí)際交納的稅款÷不含稅銷(xiāo)售額×100%。
我們計(jì)算哪一個(gè)稅種的稅負(fù)率，就使用相應(yīng)的實(shí)際繳納的稅款除以不含稅銷(xiāo)售額即可。
1、增值稅
稅負(fù)率= 應(yīng)交增值稅/ 不含稅銷(xiāo)售收入×100%。
例如，虎說(shuō)財(cái)稅公司一共需要繳納的增值稅是5000，而不含稅銷(xiāo)售額是200000，那么稅負(fù)率=5000/200000*100%=2.5%。
當(dāng)然，需要注意的是，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要用實(shí)際需要繳納的增值稅除以不含稅的銷(xiāo)售額，而不能使用已經(jīng)繳納的增值稅。畢竟，企業(yè)的增值稅在實(shí)際申報(bào)期內(nèi)，按時(shí)繳納即可。
2、企業(yè)所得稅
稅負(fù)率=應(yīng)交企業(yè)所得稅/不含稅銷(xiāo)售收入×100%。
例如，虎說(shuō)財(cái)稅公司的企業(yè)應(yīng)納稅所得額是32000。企業(yè)所得稅的稅率是25%，即虎說(shuō)財(cái)稅公司一共需要繳納的企業(yè)所得稅是8000，而不含稅銷(xiāo)售額是400000。計(jì)算虎說(shuō)財(cái)稅公司的企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。
稅負(fù)率=8000/400000*100%=2%。
當(dāng)然，從這里我們也能算出虎說(shuō)財(cái)稅公司的利潤(rùn)率。利潤(rùn)率=32000/400000*100%=8%。
增值稅的處理方式不同，對(duì)于企業(yè)實(shí)際增值稅稅負(fù)率有影響嗎？
對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，根據(jù)實(shí)際的處理方式不同，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人由于在計(jì)算增值稅時(shí)，直接就是按照3%的征收率計(jì)算的。即小規(guī)模納稅人增值稅的稅負(fù)率就是3%。
畢竟，小規(guī)模納稅人的增值稅不能抵扣，直接用不含稅銷(xiāo)售額乘以3%即可。這樣我們?cè)谟脤?shí)際繳納的增值稅除以不含稅銷(xiāo)售額肯定還是3%呀!當(dāng)然，出售不動(dòng)產(chǎn)屬于比較特殊的情況，這里也不考慮了。
2、一般納稅人
對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，由于在計(jì)算增值稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這些企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率肯定要低于增值稅的稅率的。
當(dāng)然，企業(yè)的業(yè)務(wù)不同、定價(jià)方式不同，實(shí)際計(jì)算出來(lái)的稅負(fù)率也是千差萬(wàn)別!
另外，一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額也存在需要轉(zhuǎn)出的情況。企業(yè)在實(shí)際計(jì)算時(shí)，把相關(guān)問(wèn)題考慮周到即可。
還有一種情況也是需要注意的，有的企業(yè)可以享受增值稅0稅率的優(yōu)惠，這樣的情況下，企業(yè)的增值稅稅的稅負(fù)率就是0了。
影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素是什么？
根據(jù)企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式可知，影響企業(yè)所得稅稅負(fù)率的主要因素就是實(shí)際繳納的稅額和不含稅銷(xiāo)售額。
1、稅額
應(yīng)繳稅額主要受企業(yè)所得稅適用的稅率的企業(yè)。在企業(yè)應(yīng)納稅所得額一定的情況下，企業(yè)所得稅的稅率越高，企業(yè)實(shí)際需要承擔(dān)的所得稅也就越高了。
例如，如果上面例子中虎說(shuō)財(cái)稅公司適用的企業(yè)所得稅稅率是15%，那么應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅=32000*15%=4800。
稅負(fù)率=4800/400000*100%=1.2%。
1.2%<2%。
2、不含稅銷(xiāo)售額
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在利潤(rùn)一致的情況下，肯定是不含稅銷(xiāo)售額越低越好。當(dāng)然，在企業(yè)銷(xiāo)售額降低的情況下，就意味著企業(yè)的利潤(rùn)率需要增加才可以。但是，在這樣的情況下，企業(yè)實(shí)際的企業(yè)所得稅稅負(fù)率肯定會(huì)提高的。
從這個(gè)層面講，這是說(shuō)企業(yè)的利潤(rùn)率越高，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的所得稅的稅負(fù)率也就越高。
還是使用上面例子里面的數(shù)據(jù)，假如虎說(shuō)財(cái)稅公司的利潤(rùn)率從8%，提高到了12%。計(jì)算虎說(shuō)財(cái)稅公司所得稅的稅負(fù)率。
應(yīng)納稅所得稅額=400000*12%=48000。
實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅=48000*25%=12000元。
企業(yè)所得稅稅負(fù)率=12000/400000*100%=3%。
3%＞2%。
當(dāng)然，即便如此企業(yè)也是希望可以提高企業(yè)的利潤(rùn)率的。畢竟，在提供企業(yè)利潤(rùn)率的時(shí)候，雖然需要多繳納所得稅，但是企業(yè)的凈利潤(rùn)也可以同步提高呀!
在利潤(rùn)率是8%的情況下，企業(yè)的凈利潤(rùn)=32000-8000=24000。
而在利潤(rùn)率是12%的情況下，企業(yè)的凈利潤(rùn)=48000-12000=36000。
36000＞24000。
這樣的情況就很明顯了，企業(yè)就是多繳稅，也肯定希望可以提高企業(yè)的利潤(rùn)率。