一、城鎮(zhèn)土地使用稅
城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。
1.城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)
土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。
納稅人實際占用的面積，是指市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。具體按下列辦法確定：
(1)凡由市人民政府確定的單位組織測定的土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)。
(2)未經(jīng)組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。
(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
2.城鎮(zhèn)土地使用稅定額稅率
城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下
(1)大城市1.5～30元;
(2)中等城市1.2～24元;
(3)小城市0.9～18元;
(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。
稅收優(yōu)惠：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
現(xiàn)行《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
(1)擁有土地使用權(quán)的單位和個人是納稅人。
(2)擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，其土地的實際使用人和代管人為納稅人。
(3)土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人;
(4)土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額根據(jù)納稅人實際占用的土地面積乘以該土地所在地段的適用稅額計算。其計算公式為：
全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額
例：鴻發(fā)服裝公司位于北京市朝陽區(qū)，企業(yè)土地使用證書記載占用土地的使用土地面積為8000平方米，經(jīng)確定屬二等地段。北京市二等地段每平方米年稅額為18元。請計算其全年應(yīng)納的土地使用稅額。
該企業(yè)年應(yīng)納土地使用稅稅額=8 000×18=144 000(元)
二、房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
1.計稅依據(jù)
(1)從價計征
從價計征是按房產(chǎn)的原值一次性減除一定的比率后(10%到30%，具體由地方規(guī)定)的余值計征，對應(yīng)的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，其計算公式如下：
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%
(2)從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征，房屋租金是房產(chǎn)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)所得的報酬，(不含增值稅)對應(yīng)的房產(chǎn)稅稅率為12%(或4%)，其計算公式如下：
應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)
2.房產(chǎn)稅稅率
一般來講有1.2%，12%和4%，具體如下：
1.2%為從價計征——依據(jù)房產(chǎn)計稅余值征稅(一般適用于自用類的經(jīng)營房屋);
12%為從租計征——依據(jù)房產(chǎn)租金收入征稅(一般適用于出租類的經(jīng)營住房);
稅收優(yōu)惠：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號）對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
3.房產(chǎn)稅納稅人
在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。
(1)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
(2)產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人。
(3)產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。
例如：甲向乙借一筆錢，甲將自己的房屋給乙進行使用，乙不向甲收取借款利息，甲不向乙收取房屋租金，甲是出典人，乙是承典人。
(4)產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
(5)產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
(6)納稅單位和個人“無租使用”房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。
注意：房屋出租原則上“出租人”為納稅人，但在無租使用的情況下，承租人實際受益，因此由承租人代為繳納。
4.房產(chǎn)稅應(yīng)繳納稅額計算
例如：甲公司有一套每平3000元共100平米，總價300000的房子為例：一年需繳納的房產(chǎn)稅=房屋價值×(1-一次扣除的比例)×1.2%(一次扣除比例根據(jù)地區(qū)不同而有浮動，這個按照30%計算)一年需繳房產(chǎn)稅為：
300000x(1-30%)×1.2%=2520(元)
也就是說本年需要交2520元的房產(chǎn)稅。
假如出租這個房子一年需要繳納的房產(chǎn)稅=租金收入×12%
若這個房子按照1000元每月出租計算：
1000×12×12%=1440(元)
也就是說不計算其他稅的情況下出租比空置劃算將近一半。