一些企業(yè)通常會(huì)按月或者季度進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過(guò)程中，會(huì)有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時(shí)候就需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行調(diào)整，我們來(lái)看看相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理
1、預(yù)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
2、計(jì)提時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅計(jì)提，如果是按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借：應(yīng)交稅金–應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤(rùn)
寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄時(shí)要注意哪些問(wèn)題？
1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目屬于哪類(lèi)，如：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)等
2、確定會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額，即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確
3、凡是有明細(xì)科目的，必須把明細(xì)科目寫(xiě)上
4、會(huì)計(jì)分錄的摘要一定要簡(jiǎn)潔明了，不能太復(fù)雜和難懂，這是做會(huì)計(jì)分錄的第一步
5、會(huì)計(jì)科目的使用–定要準(zhǔn)確，不能亂用會(huì)計(jì)科目，更不要過(guò)度使用會(huì)計(jì)科目
6、會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性，一個(gè)客戶不能掛幾個(gè)會(huì)計(jì)科目，不能隨意使用會(huì)計(jì)科目