在會計科目表中應(yīng)交增值稅屬于二級科目，它的一級科目是應(yīng)交稅費。應(yīng)交增值稅下一級科目也就是其明細科目主要包括了：進項稅額，銷項稅額，進項稅額轉(zhuǎn)出，銷項稅額抵減，已交稅金，轉(zhuǎn)出未交增值稅，減免稅額，出口退稅等。
應(yīng)交增值稅的概念
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。
應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
1、期末計提會計分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、實際繳納
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
3、對于企業(yè)當期多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅進項稅和銷項稅的區(qū)別
增值稅進項稅額是指公司向供應(yīng)商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
增值稅銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率
銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率
增值稅進項稅額可以抵扣增值稅銷項稅額。
進項稅不得抵扣事項
納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。下列項目的進項稅額不得抵扣：
1、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
2、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。
3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
4、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。
5、本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。